样本规模）。 注册会计师确定的测试范围，应当足以使其获取充分、适当的审计证据，为基准日内部控制是否不存在重大缺陷提供合理保证。 1．测试人工控制 一）项目质量控制复核的时间 会计师事务所的政策和程序应当要求在出具内部控制审计报告前完成项目质量控制复核。 （二）项目质量控制复核人员 会计师事务所应当制定 ...
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重点和其他重要事项。 进行可行性研究重点调查研究下列内容： （一）与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策； （二）管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况 审理机构对下列事项承担责任： （一）审理意见不正确的； （二）对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的； （三）审理时应当发现而未发现重要问题 ...
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公开性是民主社会对政府透明度的要求，它直接产生于公民的知情权和监督权。审计公开是政府透明度、尤其是财政透明度的重要组成内容之一。政府透明度要求政府将 的处理状况进行了追踪调查，结果显示大部分案件已经得到有效处理。例如2003年审计报告曾揭露的建设银行及其20个分行隐瞒收入、盈亏不实、私设小金库以及 ...
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时，向省国资委提交说明材料。第二十九条会计师事务所及注册会计师出具的审计报告应当按照有关规定，对未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露 财务监督工作的需要，省国资委按有关规定委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计。第六条会计师事务所由“省国资委社会中介机构选聘委员会”从中介机构备用库中 ...
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计划（一）研究开发费用支出（二）高新技术产品（服务）收入三、更改审计计划第四章 风险评估一、了解申报企业及其环境（一）行业状况、法律 开发费用结构明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]及其编制说明分别附于相应的专项审计报告后。研究开发费用结构明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]及其编制说明的格式 ...
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处理意见和具体落实措施，提请厅长办公会议研究。(六)对审核的复核意见负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题 ，在会议结束后2个工作日内送主持会议的分管厅领导签发。(五)负责安排重大审计业务会议，根据主任委员或受主任委员指定主持会议的厅领导确定的时间，于会议召开 ...
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各地方注册会计师协会、会计师事务所、科研院校等方面意见。4．修改定稿。独立审计准则组根据各方面意见修改征求意见稿，中国注册会计师协会征询专家咨询组及有关方面 反映就其整体而言是公允的，但还存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：(一)个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《 ...
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收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；(三)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；(四)严格遵守法律、法规的规定 度的可信赖程度，确定其对实质性测试的可靠性；(五)实质性测试；(六)提出审计报告，对企业内控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出实事求是的评价 ...
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审计资料主要有：(1)任期内企业的财务会计资料、统计资料及有关审计报告、管理建议书等；(2)企业的基本情况，如企业组织结构、资本结构、重要资产产权 利润。企业负责人任期实际业绩利润一般按照以下公式计算：任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额(已扣除任期产生的不良资产)＋消化任期以前年度不良 ...
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会议及其他重要会议记录；(七)询问其他注册会计师及前任注册会计师；(八)审核所审计会计期间的重大投资业务及资产重组方案；(九)审核所得税申报资料及报送政府机构 审计单位予以拒绝，注册会计师应当根据不一致事项的性质及重要程度，决定是否在审计报告意见段后增加对重大不一致事项的说明，或者考虑采取以下措施，并 ...
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