数13财务费用65累计折旧期末数14其中：利息支出66固定资产清理期末数15投资收益67待处理固定资产净损失期末数16补贴收入68在建工程期末数17利润总额 扣税金期末数35商业企业水电、委托加工费可抵扣的进项税额87其他流动负债期末数36存货盘亏、非正常损失进项税额转出88长期借款期末数37其他原因 ...
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认定管理规程(2005年修订稿)一、主要政策依据1、《国家税务总局关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)2、《国家税务总局局 企业申报、缴纳税款正常。d、企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。除本规程第二条所列 ...
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；5、用于非应税项目、免税项目及非正常损失的购进货物是否作进项税额转出；6、购进的固定资产进项税额是否申报抵扣；7、取得的防伪税控系统开具的增值税 税额的，是否符合相关规定，是否有按17%或13%税率开具的。(三)对税负率异常的问题的约谈或实地调查内容：1、生产经营情况是否有季节性变动或政策性因素影响 ...
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“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点： 第一、有利于贯彻公平税负 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向B公司销售 ...
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“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点： 第一、有利于贯彻公平税负 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向B公司销售 ...
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“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点： 第一、有利于贯彻公平税负 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向B公司销售 ...
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基地振兴政策中，企业执行消费型增值税政策用销项税额抵扣固定资产进项税额的，其新购入固定资产计价中不包括购入固定资产的增值税进项税额。(4)以融资租赁方式租入的 、土地使用税、印花税、土地增值税等可以扣除。二十九、存货长期估价入帐问题纳税人购入存货，由于特殊原因取得合法购货凭证不及时，可采取估价入帐方式 ...
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维护建设税”、“其他应交款至应交教育费附加”科目。(5)变卖机器设备、房屋等固定资产以及在建工程，按实际变卖收入，借记“银行存款”等科目，按其帐面 记“土地转让收益”科目，贷记“清算损益”科目。(3)将需要核销的各项资产、不能抵扣的期初进项税额转入清算损益，借记“清算损益”科目，贷记“材料”、“产成品 ...
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发票抵扣清单》电子信息通过网络上传市局。八、根据《国家税务总局关于货物运输业税收管理问题的通知》（国税发明电[2003]51号）规定，一般纳税人在2004年1 “纳税人”）取得运输发票并应计算抵扣进项税额的，均适用本办法。本条所称取得运输发票是指：（一）纳税人外购货物（固定资产除外）支付运输费用而取得 ...
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：首先是破产企业所欠职工工资和社会保险费，以及按照《国务院关于在若干城市试行国有企业破产有关问题的通知》规定安置破产企业职工所需费用；其次是破产企业所 “清算费用”(或“土地转让收益”)科目。对于不能处置变现而需要核销的各项资产、以及不能抵扣的期初进项税额，也应转入清算损益，借记“清算损益”科目，贷记 ...
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