及其直系亲属；（4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定 ，以更大规模发展自己。从《上市公司章程指引》到《指导意见》可以看出，我国引进独立董事制度的决心进一步坚定，力度进一步增强。但对前文分析的问题我们也不能忽视。 ...
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的执业质量的影响肯定非常明显。就当前而言，注册会计师执业质量低，特别是上市公司虚假财务报告泛滥，固然有执业会计师自身的执业水平和道德素质低劣等问题，但也 这从当时英美国家注册会计师诉讼案件频发、职业界陷入诉讼浪潮的境地可见一斑。对诉案的分析表明，股东控告注册会计师过失或欺诈，在很大程度上要归因于公司 ...
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公司经理及其他高级管理人员职责清晰并正确履行职责；(七)上市公司建立了完善的内部控制制度，财务管理制度、重大投资决策、关联交易决策和其他内部工作程序严格、 公布。第二阶段为公众评议阶段：投资者和社会公众对各公司的治理情况和整改计划进行分析评议，上市公司要设立专门的电话和网络平台听取投资者和社会公众的 ...
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第十四条第二项之规定订定之。 第2条 公开发行票券金融公司(以下简称票券金融公司)财务报告之编制，应依 本准则及有关法令办理之，其未规定者， 商品金融资产。公平价值变动列入损益之金融资产应按公平价值衡量。股票于证券交易所上市或于财团法人中华民国证券柜台买卖中心(以下简称柜买中心)柜台买卖之公平价值系指 ...
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一定会增强他们对资本市场的信心也存有疑议。 [15] 从法律政策的角度分析，如果使上市公司和其他义务人（主要是银行等金融机构）对其轻微过失也须负责 怀疑上市申请材料不实的前提下，才应该具有积极调查义务。 [16]承销机构对于上市公司的财务报告、年终报告和中期报告则没有重新审核的义务，因为依据德国法律， ...
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及员工尽职尽责地去做好内部控制工作。 2、控制点风险分析 公司财务管理体制完善与否决定了公司各项财务活动能否有序运转，公司的效益和持续发展能力能否不断提高，公司 是企业内部管理的一种需要，而目前除上市公司按要求在招股说明书和上市公告中公布盈利预测信息外，其他公司对未来发展状况预测不够，不能满足投资者和 ...
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以上市公司为背景的企业进行的授信及贷款评审工作中要加强对上市公司提供的会计资料等资料的分析，识别和判断其中的虚假陈述，并判断其性质、严重程度、被 意见（即保留意见、否定意见或拒绝表示意见）的审计报告时，常常是上市公司经营出现问题或财务状况恶化的征兆。此时银行即要开始高度重视，要及时认真调查清楚相关原因 ...
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email地址：xywu@sse.com.cn上海证券交易所2005年3月30日附：上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)第一章 总则第一条 为推动上海证券交易所(以下简称本 及相关资料向本所报告。第五章 附则第三十一条 本指引适用于在本所上市的公司。第三十二条 本指引自发布之日起施行。...
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及认购对象合规性的结论意见，本次发行相关保荐机构、律师； （二）本次发行前后公司基本情况。应披露本次发售前后前10名股东情况，本次发行前事股份结构变动情况 三）财务会计信息及管理层讨论与分析。应披露最近三年又一期的主要财务指标，按非公开发行股票完成后上市公司总股本计算的每股收益等指标，发行人对最近三年 ...
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、负债或者业务存在任何合同或者安排；（八）其他对上市公司有重大影响的计划。第八节对上市公司的影响分析第四十条收购人（包括股份持有人、股份控制人以及一致 充分披露，包括：（一）本次收购完成后，收购人与上市公司之间是否人员独立、资产完整、财务独立；上市公司是否具有独立经营能力，在采购、生产、销售、知识产权 ...
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