法律、法规及本业务准则。二、收入的审核（一）收入审核的基本方法1.评价收入内部控制是否存在、有效且一贯遵守。2.取得或编制收入项目明细表，复核加计正确 相关的原始凭证，判断该项费用的合理性。四、资产及负债的审核（一）货币资产的审核1.评价有关货币资金的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。2.审核货币资金 ...
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(1)与短期投资、长期投资明细账项目核对，审核投资收益项目的完整性； (2)审核有关货币资金账户的会计记录，审核已实现的利息收入、股息收入、分回收益是否入账 规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。 (二)鉴证方法 1、评价委托人的相关内部控制制度是否存在、有效且一贯遵守，以判断其风险程度。对 ...
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的控制活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等测试方法，评价发行人的内部控制措施是否有效实施。调查发行人是否接受过政府审计及其他外部审计，如有，核查 的公允性；计算非经常性损益占当期利润比重，分析由此产生的风险。第五十条 货币资金通过取得发行人银行账户资料、向银行函证等方式，核查定期存款账户、保证金 ...
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资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法；划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出 添加行非同一控制下吸收合并项目金额项目金额可无限量添加行10．境外经营实体主要报表项目的折算汇率（七）合并财务报表项目注释1．货币资金单位：项目期末 ...
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网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性 投资保险公司的商业银行，我们要求其应具备较为完善的公司治理结构，健全的内部控制及并表管理制度，风险管理有效，业务经营稳健，资本充足率在扣除拟 ...
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的理由等，在会计报表附注中予以说明。 (五)金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。 (六)金融企业的会计核算应当 二条 贷款，是指金融企业对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 金融企业发放的贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 (一) ...
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）成本控制的内容、程序与降低成本的途径（5）成本分析与考核4、成本的经营控制方法及实务案例解析（1）采购成本管理及实务解析（2）存货成本管理及实务解析（ 审计（2）所有者权益审计（3）金融资产审计（4）其他相关账户审计7、货币资金的内部审计实务（1）库存现金审计（2）银行存款审计（3）其他货币资金审计 ...
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3）消费税政策运用与纳税筹划（4）特殊行业纳税筹划方法及案例专题三：《企业内部控制基本规范》案例解读与内部控制设计实务（一）时间地点计划全年举办数期培训班（ 分析（5）信息和沟通及其案例分析（6）监督检查3．内部控制与业务流程重组（1）内部控制的设计原则（2）货币资金控制设计（3）采购与付款控制设计（ ...
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已分项列示，并已披露其内容及依据? 是否已经披露补贴收入采用的会计核算方法及占同期净利润的比重? 286．营业外收入是否已分项列示? 287．营业外 是否受法律保护，上市公司资金存放是否安全、是否能够有效控制（说明上市公司内部批准程序）。 8．注册会计师就上市公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性所 ...
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章会计科目和主要账务处理一、公司会计科目顺序号 编号 会计科目名称 备注一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1015 其他货币资金4 1101 交易性金融资产5 1121 应收票据6 1122 应收账款7 1123 预付账款8 1131 应收股利9 1132 应收利息10 1231 ...
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