，企业应根据核定的人员编制和规定的开支标准，按年编制计划。 第二百二十条企业内部独立核算单位（包括工程段、队、修造厂、机械站等）如果直接发生除公司经费 整齐，其顺序依次为目录、中国注册会计师的查账报告或审计部门签证意见、财政主管机关审签意见、按序号排列的各种报表、财务情况说明书等，每页右下角要打上页码 ...
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信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据。如果拟利用申报企业监督活动使用的信息（包括内部审计报告），注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以 财务报表的主要部分时，注册会计师才可以对其出具专项审计报告。否则，会对整套财务报表的审计报告产生影响。 第九章 附 则 本指引自2008年11月 ...
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关系。第十二条绩效评价组。绩效评价组主要由委托方工作人员或者抽调企业内部审计人员及部分社会中介机构人员组成，组长一般由委托方专业人员担任。绩效评价组组 概述依据、组织、时间、对象等情况。(四)报告正文。主要包括企业的基本情况及根据财务审计报告和绩效评价报告对企业负责人经营业绩与经济责任的评价。1.基本 ...
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工作关系。第十二条绩效评价组。绩效评价组主要由委托方工作人员或者抽调企业内部审计人员及部分社会中介机构人员组成，组长一般由委托方专业人员担任。绩效评价组组 依据、组织、时间、对象等情况。（四）报告正文。主要包括企业的基本情况及根据财务审计报告和绩效评价报告对企业负责人经营业绩与经济责任的评价。1.基本 ...
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和生产经营符合国家各项法律法规要求。第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照国资委相关工作要求，对下列特殊情形的子企业 查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；(三)对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；(四)对正在进行的严重 ...
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决算信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或者泄露国家机密或企业商业秘密的，依法给予行政处分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。第九章 向省国资委专门说明。第十九条企业对下列特殊情形的子企业，应当建立完善的内部审计制度，并出具内部审计报告，以保证年度财务决算的真实、完整。（一） ...
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发布试行。对贯彻执行过程中发现的问题，各级审计机关应当认真研究，并及时报告审计署。1999年1月22日国有企业财务审计准则(试行)第一章总则第一条为了规范审计 计时，应当保持严谨、隐健、负责的职业态度，分析判断被审计企业内部控制的薄弱环节、财务人员业务素质和分工状况、容易产生错误的经济事项，以及被审计 ...
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计划和投资方案；制定企业年度财务预算方案、财务报告方案；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案；制定企业增减注册资本方案；决定企业内部财务管理机构的设置、 机构，配备财会人员；组织拟定企业内部财务管理制度；接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督等。4.明确企业财务负责人包括总会计师或行使总 ...
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计划和投资方案；制定企业年度财务预算方案、财务报告方案；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案；制定企业增减注册资本方案；决定企业内部财务管理机构的设置、 ，设置配备会计人员；组织拟定企业内部财务管理办法；接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督等。４、明确企业财务负责人包括总会计师或行使总 ...
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审计原则认真组织经济责任审计工作，并对审计报告的真实性、合法性负责。第三十三条市国资委根据财务监督工作需要，可委托企业内部审计机构承担相关专项经济责任审计 ，应当依法予以赔偿；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第五十九条审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的 ...
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