、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。第八条债权类资产风险分类五类资产的定义分别为：正常：交易对手 经营所必然产生的资产，不进行风险分类，如预付费用、席位保证金、差旅费借支、小额的应收款项、递延资产等。第二十八条对固定资产—般不进行分类，但固定资产由于技术 ...
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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；(二)持有至到期投资；(三)贷款和应收款项；(四)可供出售金融资产；(五)以公允价值计量且其变动计入当期损益的 工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。(二)该贷款或应收款项本期因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额，相关信用衍生工具或 ...
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(减)专项应付款……承租担保金，贷(增)：专用基金……更新改造资金。⑤用承租担保金退还预支的生活费(注)：借(减)：专项应付款……承租担保金，贷(减)：其他应收款……预支承租方生活费。(注：专用基金与流动资金相互垫支款项应及时清偿，有关分录略，下同)。(2)承租方达到租赁经营合同规定的经营总目标并能 ...
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的坏帐损失；(四)因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回应收款项而形成的坏帐损失；(五)与关联方的往来账款符合税法规定条件的，允许 为坏帐损失：(一)能够提供中介机构出具的债务人已资不抵债的证明，并能确认应收款项逾期三年以上债权人与债务人无任何经济往来；(二)能够提供查帐征收的 ...
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款”科目，贷记“银行存款”科目。3．本科目按项目、部门进行明细核算。111其他应收款1．本科目核算周转款利息、有价证券利息、暂付款等其他应收款项。2． 付出的串换款。本项目根据“应收串换款”科目的期末余额填列。(10)“其他应收款”项目，反映转贷部门发生的周转款利息、有价证券利息、暂付款等应收款项。本 ...
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。 30．“基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目新制度未设置“基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目，而是设置了“其他应收款”“其他应付款”科目。调帐时，应对“基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目的余额进行分析，分别转入“其他应收款”和“其他 ...
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分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；（6）关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较 产生的侵权之债；与关联方之间是否存在重大债权债务关系；公司金额较大的其他应收款、其他应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法。关联法规：全国人大法律（ ...
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等提取的坏帐准备的期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。１１．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收及暂付的款项，包括各种应收 规定垫支的职工差旅费，存出保证金以及其他应收、暂付的款项等，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单设“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在 ...
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１１０｜应收串换款｜３１｜４０２｜周转款利息收入｜｜１１｜１１１｜其他应收款｜３２｜４０３｜存款利息收入｜｜１２｜１２１｜银行存款｜３３｜４０４｜联合 款”科目，贷记“银行存款”科目。３．本科目按项目、部门进行明细核算。１１１其他应收款１．本科目核算周转款利息、有价证券利息、暂付款等其他应收款项。２． ...
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价值变动列入损益之金融资产、持有至到期日金融资产、无活络市场之债券投资及应收款。 备供出售金融资产应依其流动性区分为流动与非流动，非流动者应 收帐款明细表。(格式二之十二)(十三)预付款项明细表。(格式二之十三)(十四)其它应收款明细表。(格式二之十四)(十五)待处分长期股权投资明细表。(格式二之十五 ...
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