独立董事必须具备足以独立地履行其职责的个性、品质、知识、经验以及能力等。 针对目前我国上市公司选聘独立董事的随意性和追求名人效应，独立董事缺乏相关专业知识， 内部审计程序，详细讨论审计业务中的问题（尤其是公司账目中有争议的问题），收集审计师们关于审计管理方面的建议，评估公司的内部控制制度，以保证公司的 ...
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独立董事必须具备足以独立地履行其职责的个性、品质、知识、经验以及能力等。针对目前我国上市公司选聘独立董事的随意性和追求名人效应，独立董事缺乏相关专业知识， 内部审计程序，详细讨论审计业务中的问题（尤其是公司账目中有争议的问题），收集审计师们关于审计管理方面的建议，评估公司的内部控制制度，以保证公司的 ...
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的基础上对银行集团的风险状况进行量化的评价。定性监管主要是针对银行集团的公司治理、内部控制、风险管理等因素进行审查和评价。第五十五条银行业监督管理 应当确保将非银行类附属机构纳入并表管理，特别对于境外的非银行业务，应当通过完善的管理信息系统、内部审计、与境外其他监管机构的信息沟通等手段获取管理信息，并 ...
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的基础上对银行集团的风险状况进行量化的评价。定性监管主要是针对银行集团的公司治理、内部控制、风险管理等因素进行审查和评价。第五十五条银行业监督管理 应当确保将非银行类附属机构纳入并表管理，特别对于境外的非银行业务，应当通过完善的管理信息系统、内部审计、与境外其他监管机构的信息沟通等手段获取管理信息，并 ...
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Governance：The Board of Directors and Internal Control.19 Cardozo L. Rev. 237(1997)． {66}同上注。 {67}吕素玉：以内部控制检视公司治理之探讨，国立嘉义大学管理研究所硕士论文（指导教授：李谋监博士），2006 ...
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上内容外，还包括公司的人力资源管理、收益分配与激励机制、财务制度、内部控制和风险管理系统、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理 债权人的义务以及债权人对公司重大业务的异议权[22]。有研究者从公司的监督机制入手，分析了欧盟法定审计指令修订的考量因素、法定审计独立性的强化措施、法定审计 ...
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上内容外，还包括公司的人力资源管理、收益分配与激励机制、财务制度、内部控制和风险管理系统、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理 债权人的义务以及债权人对公司重大业务的异议权[22]。有研究者从公司的监督机制入手，分析了欧盟法定审计指令修订的考量因素、法定审计独立性的强化措施、法定审计 ...
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审计委员会汇报。 7.7.8内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的 的除外。 7.7.19 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明 ...
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，对公司及公司内部控制中的风险进行日常监督。主要是分析公司对关键性风险的认识和判断；不同领域（包括公司治理情况、业务、财务、计算机内部审计等领域）的 部门按照已经定期报告制度，分公司季度经营形势分析报告制度，外部决策信息订制、针对个人代理人可能出现的销售行为报告等，都可以形成风险分析的有效手段。 3、 ...
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意见的，公司在报送定期报告的同时应当向本所提交下列文件：（一） 董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的 外，还应当关注下列情况，在核查报告中作出说明：（一）公司财务会计政策是否稳健，公司内部控制制度是否建立健全和有效；（二）注册会计师是否认为公司内部控制 ...
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