以最高法院法函56号作为依据，采用无过错责任原则，一旦发现存在虚假的财务报告即判决注册会计师承担民事责任，引起会计学界的强烈不满。理论界对会计师职务侵权责任的 责任并非一种合理的保证责任，只要验资报告与被验资单位实有资本不符，即只要存在虚假报告，不管会计师主观上是否有过错，会计师都应承担责任。（参见刘 ...
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以最高法院法函56号作为依据，采用无过错责任原则，一旦发现存在虚假的财务报告即判决注册会计师承担民事责任，引起会计学界的强烈不满。理论界对会计师职务侵权责任的 责任并非一种合理的保证责任，只要验资报告与被验资单位实有资本不符，即只要存在虚假报告，不管会计师主观上是否有过错，会计师都应承担责任。（参见刘 ...
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。最高人民法院从1996年4月以法函（1996）56号《关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明如何处理的复函》到2007年6月11日的法释[2007]12号 列入整顿和规范市场经济秩序的重点之一。可见，国家已经认识到注册会计师行业健康、有序地发展在我国资本证券市场的完善中所起到的重要作用。因此，加强对 ...
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表和风险控制指标监管报表进行审计。第七条会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对证券公司净资本计算表和风险控制指标监管报表的真实性、准确性、完整性进行核查 。第二十八条会计师事务所未勤勉尽责，导致经审计的净资本计算表或风险控制指标监管报表有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将责令改正， ...
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资本市场运作本身对投资者而言就存有较大的投资风险,如何将资本市场这正常的投资风险与虚假陈述而引起投资者的亏损加以区别,正是刑事责任追究的前提。因为某种 业务的审计事务所资格确认有关问题的通知》、《关于从事证券业务的会计师事务所注册会计师资格确认的规定》、《关于从事证券业务的资产评估机构资格确认的规定》 ...
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意见。上市公司公布的信息中最常造假的是会计信息。对此种虚假陈述，银行可以借助注册会计师的审计报告进行识别。根据现行制度，上市公司年终必须聘请会计师事务所 资源优化配置、促进企业不断改进经营管理、提升管理水平等多种功能，但由于中国资本市场不完善、资金价格扭曲、投机过度、市场低效、股票价格难以有效反映公司 ...
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而不应承担赔偿责任。 事由之四：被审计单位抽逃资本。验资是注册会计师对被审验单位注册资金（或实收资本）真实性及合法性的审查和验证，验资业务对于 嗣后补足资金。最高人民法院法发（2002）21号《关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知》第4条明确规定会计师事务所免责 ...
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是根据 有效资本市场学说而确立的。[20]该理论的核心观点在于，在一个开放而且发展良好的证券市场上，证券价格反映了关于证券发行人的所有公开信息，包括错误虚假的信息。 ；（4）该公司是否有资格根据《证券法》的规定提交第13节所要求的注册申报材料；（5）在历史上是否有公司发布意外事件或财务报告后，其股价 ...
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鉴证证明；(三)企业的有关入账凭证；(四)其他证明材料。第二十条企业上报国有资本保值增值材料应当符合下列要求：(一)各项指标真实、客观，填报口径符合规定；(二 1）条第三十三条会计师事务所及注册会计师在企业国有资本保值增值有关材料的审计工作中参与作假，提供虚假证明，造成国有资本保值增值结果严重不实的， ...
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，决定证券市场的存在。倘若众多投资者丧失对市场的信心而拒绝投资，必然阻碍资本的流动，最终影响证券市场的发展。尽管证券机构在查处大量违法违规证券市场 诉讼的形式受理。最高人民法院以“集团诉讼”的通俗称谓，表述不以“代表人诉讼”形式受理虚假陈述引发的民事赔偿案件。但从学理讲，代表人诉讼制度是与集团诉讼存在 ...
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