下列事项发表独立意见： (一)公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、高级管理人员执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程 如果公司被出具了带强调事项段的无保留意见或保留意见的审计报告，应当披露审计报告正文、财务报表及带强调事项段的无保留意见或保留意见涉及事项的 ...
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，监理机构进行监理。第十一条 企业资产损失财务核销申报阶段应该向市国资委委托的审计机构提供如下申报材料： 1、企业内部相关部门提出核销申请； 2、 核销申报明细表和各项损失的证明材料； 5、上年度的审计报告(或当年度未审计的会计报表)； 6、企业法人营业执照、税务登记证复印件及国有资产产权登记证等。第 ...
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衔接工作。应当结合会计核算的变化情况，制定新旧会计准则会计科目转换办法，完善企业内部会计科目核算体系，明确核算口径和确认原则，并在首次执行新会计准则时， 政策、会计估计的调整情况；(5)执行新准则可能对企业的财务状况产生重大影响的事项。对境外子企业、上市公司确实难以出具专项审计报告的，应当参照专项审计 ...
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的处理，以避免不必要的重复。第五条公司财务报告应当由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由上述会计师事务所盖章，并且由该所两名或两 股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。第十三条手续费及佣金净收入除按《企业会计准则－应用指南》要求，分别披露证券承销业务、证券经纪业务、资产管理业务的 ...
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核销管理、备案及核准工作。第十九条 企业资产减值准备财务核销，应当遵循以下基本工作程序：(一)企业内部相关部门提出核销报告，说明资产损失原因和清理、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据；(二)企业内部审计、监察、法律或其他相关部门对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核，提出 ...
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，详细说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果特别是净资本的影响等。第八条担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部控制进行测试和 状况以及重要的融资活动进行分析，并作概要披露。第七十九条公司应按《企业会计准则一关联方关系及其交易的披露》的要求，披露报告期内发生的涉及金额在 ...
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八）有关经济监督管理部门，以及内部审计机构、社会审计组织等社会中介组织出具的审计报告、鉴定材料和纠正情况；（九）财务分析报告及与任期经济责任有关的工作 （九）处理遗留经济问题的情况；（十）委托单位要求反映的其他问题。第二十三条对企业领导人员任期经济责任的审计报告应当包括以下主要内容：（一）实施审计工作 ...
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福利费-医药卫生费结余，多计成本、少计利润1.26亿元。四是部分企业内部控制不够健全，存在随意调节利润、以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有 成本6104万元；下属广东宏远集团房地产开发有限公司向税务部门报送的2009年财务报表与审计报告后附报表不一致，资产相差2.44亿元、收入相差5976万元、 ...
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的，它无论在机构设置上还是在人员配备上都是企业内部的。内部审计师由组织内设的审计机构从内部对其经营管理和财务收支等的合法性、效益性和真实性进行的审计监督。国际 ； （七）盗用收回的帐款并注销相应的应收帐款隐瞒已注销的收帐不予报告； （八）隐瞒销售退回或折让或记录未经批准的折扣特别是现金折扣； （九） ...
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国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业审计机构要履行以下主要职责： (一)制订企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划。 (二)对本 犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向国家烟草专卖局、中国烟草总公司报告相关情况。 第三十二条各单位对于滥用 ...
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