规定及时将选聘结果报国资委备案。二是指定专门机构和人员负责审计协调工作，加强企业内部相关业务部门、所属各级子企业之间以及与会计师事务所的沟通和协调， 财务决算和2006年度财务监管工作中，认真总结经验，夯实财务会计管理基础，推动内部控制机制建设，积极防范经营风险，强化对各级子企业的财务监管，确保会计 ...
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的质询和询问，对主要领导人的弹劾或罢免以及预算违法行为的司法介入等。 5. 针对专项资金监督乏力，建立专项特派监督员制度。借鉴法国的财务监督官制度，对基础 方式上财政部门的监督更强调预警、监控，而审计机关的监督应侧重于检查和评价，审计应该检查是否存在适当的内部控制来保护资源以及评价资源是否被有效利用。 ...
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合适，登记者（registrant）完全取决于证券欺诈主张。 复杂的会计账目和披露要求：会计业务通常被认为是精密的技术，现在由于安然、阿德菲亚、世界通信等 ，确信该系统能够有效提供重要信息；（5）本人已经向公司外部审计人和审计委员会披露了内部控制系统设计和运作的一切重大缺陷和弱势，披露以往发生的包括 ...
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内部原因。我国上市公司治理结构不完善主要表现在独立董事、监事会等公司内部控制机构不能有效地发挥作用。目前上市公司独立董事存在不少问题，较为突出的有： 审计委员会报告工作。审计师只有在事先获得审计委员会的许可后才能给公司提出审计业务和非审计业务。委员会有权监督公司的会计及财务报告过程及公司财务报表的审计 ...
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内部原因。我国上市公司治理结构不完善主要表现在独立董事、监事会等公司内部控制机构不能有效地发挥作用。目前上市公司独立董事存在不少问题，较为突出的有： 审计委员会报告工作。审计师只有在事先获得审计委员会的许可后才能给公司提出审计业务和非审计业务。委员会有权监督公司的会计及财务报告过程及公司财务报表的审计 ...
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，如因内部控制不健全、自身操作不当、职员道德水准不高等可能对公司产生直接和间接的经济损失，及其可能对债券本息偿付的影响。（九）发行人的业务风险 咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。” 第一百零五条发行人可针对实际情况编制募集说明书摘要，但应包括募集说明书全文的重要内容，不得出现在内容 ...
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第四步，评级；第五步，实施监管措施；第六步，持续监管。针对经营规模和业务复杂程度不同的外资银行，银监会在风险监管各阶段将分配不同的监管资源 程序和风险限额规定；③完善的风险计量、监测程序和管理信息系统；④严密的内部控制和有效的内部审计。评估结果经过加权处理及风险矩阵分析后可以得到最终的综合风险水平，并 ...
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；4．在确定会计报表的真实性和合法性时，可以利用经核实的内部审计或外部审计的成果。(四)进行内部控制测试：各专业小组按照分工，完成各自负责部分的内部 的处理是否恰当。5．实质性测试方法包括：(1)听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；(2)根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞 ...
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事项发表独立意见：(一)公司依法运作情况。公司决策程序是否合法，是否建立完善的内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时有无违反法律、法规、公司章程或损害 给聘任会计师事务所的报酬情况，及目前的审计机构已为公司提供审计服务的连续年限(年限从审计机构与公司首次签订审计业务约定书日开始计算)。第四十六条 ...
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４、在确定会计报表的真实性和合法性时，可以利用经核实的内部审计或外部审计的成果。（四）进行内部控制测试：各专业小组按照分工，完成各自负责部分的内部控制问卷 （另发）。每次稽核时，稽核人员可根据实际情况和业务熟练程度适当加以取舍，灵活组合运用。１、进行内部控制的符合性测试，即考察被稽核单位是否制定有相关 ...
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