应选择专业、负责且具独立性之签证会计师，定期对公司之财务状况及内部控制实施查核。公司针对会计师于查核过程中适时发现及揭露之异常或缺失事项，及所提 该项议案者，董事会应予采纳。 董事会讨论内部控制制度、取得或处分资产、从事衍生性金融商品交易等重大财务业务行为时，应充分考量审计委员会或独立董事之意见，并将 ...
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会计公司趋于一致；中小型会计师事务所建立起门户网站，普遍采用功能健全的审计软件执行审计业务。（三）建设原则“四统一”原则。统一规划，全行业统一进行顶层 、机房布线。（二）地方协会信息化架构1.应用构架分为“行业管理和服务应用”与“内部管理应用”两大类。地方协会的“行业管理和服务应用”主要使用中注协建设 ...
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、修订。第十一条针对信息系统安全的各层面、各环节，结合各部门和岗位职责，建立职责明确的授权机制、审批流程以及完备有效、相互制衡的内部控制体系，并对审批 等需要系统终止运行情况，应妥善处理，保证系统及数据安全。第四十三条根据内部控制与审计的要求，保存信息系统相关日志，并采取适当措施确保日志内容不被删除、 ...
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、修订。第十一条针对信息系统安全的各层面、各环节，结合各部门和岗位职责，建立职责明确的授权机制、审批流程以及完备有效、相互制衡的内部控制体系，并对审批 等需要系统终止运行情况，应妥善处理，保证系统及数据安全。第四十三条根据内部控制与审计的要求，保存信息系统相关日志，并采取适当措施确保日志内容不被删除、 ...
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执业质量检查工作面临着新形势和新任务，迫切需要通过改革，促进事务所健全内部治理和质量控制体系，提高综合实力。 二、执业质量检查制度改革的指导思想、总体要 审计业务的事务所实行抽查，重点检查新承接的h股企业审计业务。各地方注协负责对本行政区域内事务所实施分类分级监管。各地方注协要从本地实际出发，积极探索 ...
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的股权非常分散，以至于没有一个股东能够对公司进行有效的控制，因此才导致内部人控制问题，独立董事制度正是针对这一问题而建立的，希望通过对董事会这一内部 公司的财务报告过程，督察公司内部的审计程序，详细讨论审计业务中的问题，收集审计师们关于审计管理方面的建议，评估公司的内部控制制度。薪酬委员会和提名委员会 ...
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执行的基本方针等方面。除了某些专属于董事会的决策事项外，公司各项具体的经营业务的决策权，都交由得到董事会授权的执行官行使。此时，董事会实质上由原来的业务 经营监 督中，董事会及各董事仍然要充分发挥其监督作用。 另外，在公司内部，审计委员会监督的结果最终将通过提名委员会和薪酬委员会职能的发挥来实现。审计 ...
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信息，均应当披露。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。第二十条年度报告应当在每个会计年度结束之日起四个月内 公开信息的保密措施，内幕信息知情人的范围和保密责任；(七)财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；(八)对外发布信息的申请、审核、发布流程；与投资者、中介 ...
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4．在确定会计报表的真实性和合法性时，可以利用经核实的内部审计或外部审计的成果。 (四)进行内部控制测试：各专业小组按照分工，完成各自负责部分的内部 的处理是否恰当。5．实质性测试方法包括：(1)听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；(2)根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞 ...
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、激励和约束机制，利用外部决策咨询资源的情况。第六十条发行人应披露管理层对内部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我评估意见，同时应披露注册会计师关于发行人内部 会计信息第六十一条发行人披露的财务信息，如未作特别说明，应摘自经有证券业务资格的会计师事务所审计的财务报告。若财务报告被出具非标准无保留审计 ...
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