十六条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣 改征增值税试点过渡政策的规定交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税后，为实现试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人）原享受的营业税优惠政策 ...
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民政局向某贫困山区的捐赠，已取得合法有效的公益性捐赠票据。该年度企业实现利润总额4 800万元。 公益性捐赠扣除限额=4 800×12%=576（万元） 应调增 购进并实际使用的目录范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按规定进行税额抵免时，如果增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不包括增值税 ...
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在此期间，重庆晓丰公司多次发函要求现代京城公司按税法规定开具发票，以便实现税额抵扣及资金流转，都遭到现代京城公司的无理拒绝。综上，因现代京城公司的 依据增值税缴纳的相关规定，重庆晓丰公司依旧可以依据其销项税额扣减现代京城公司开具发票的进项税额进行抵扣，重庆晓丰公司提供的现有证据不能证明现代京城公司迟延 ...
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发生的车队、仓储费，应由物流公司承担。同时，物流公司还应承担赔偿绿茶公司因无法实现该批货物的出口销售目的造成的包装物、工资损失人民币132950.38元、利息损失 报关单已交绿茶公司，但交接签收单无法提供。根据原告提供的退税资料显示，绿茶公司从进项税额中已抵扣了已出运货物的退税额，因此补税损失应扣减已 ...
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异常的，应查明原因，视不同情况分别按有关规定予以处理。二、窗口设置为实现“一窗式”管理，管理局和征收局应当将办税大厅的窗口功能进行归并， 纳税申报窗口、抄 享受有关税收减免(如国有粮食企业等)。6、纳税人是否按征收率申报纳税，不抵扣进项税额，正常开具发票。7、纳税人是否在本期发生退货或折让，负数发票暂 ...
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让存货的实际成本： (1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本； (2)支付补价的， 时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。第一百一十条 企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初未弥补亏损)和其他转入后的余额，为 ...
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增值税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，按应支付的金额，贷记本科目；如按规定不能抵扣销项税额的，按实际成本与专用发票上注明的增值 ，借记本科目（应付利润），贷记“应付利润”科目。４．年度终了，企业将全年实现的净利润总额，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未 ...
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取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。(二)增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位 之前，暂只采集其最后10位。十四、货物运输业发票汇总软件主要用于实现各级国家税务局、地方税务局进行采集数据的汇总导出和对导入文件的可靠性检验两个 ...
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)÷期初应收(付)账款×100%。分析纳税人应收(付)账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收(付)账款增长率增高，而销售收入减少，可能 核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额和未付款的购进货物提前申报抵扣进项税额的问题。(四)投入产出评估分析指标投入产出评估分析指标=当期 ...
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不可替代的作用。不过这种作用一般不是通过对技术创新活动的直接参与来实现，而是体现为制定各种宏观政策并贯彻实施，如制定高新技术产业发展计划，建立 而支付费用时，只能得到营业税发票，不可以取得增值税专用发票，因此不能抵扣增值税进项税额。再加之高新技术企业涉外交流越来越频繁，各种会议交流费、劳务费、软件输入 ...
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