“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的 潜亏挂账；四是规范相关 的财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；（3） 所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；（4）二级子 ...
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的管理和监督情况。第十七条国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行 、政府有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面 ...
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揭发、报告有关机关，要求作出适当处理。3.我国监事制度的主要立法缺失。在实践中，我国监事会的主要立法缺失表现在：（1）监督者不独立。关联企业内部董事 弥补缺陷的目的，这些国家才在公司法中增设了独立董事制度，主要由独立董事组成审计委员会对执行董事进行监督，发挥着相当于其他国家监事会的监督作用。我国现行的 ...
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，而实质上不平等。关联交易客观上存在着不公平的极大可能性和因关联企业内部人控制而滥用的巨大风险。关联交易客观上存在不公平及滥用的巨大 风险发挥了积极作用。在德国，30年代中期就已经建立了大额授信的报告制度。1948年德国为加强对“单一借款单位（single borrower unit——即同属一个集团 ...
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分级负责制。民政部直属事业企业单位和代管、挂靠单位，由审计署划定的审计机关审计；它们的下属单位，由其主管单位的内部审计机构或审计人员负责审计，必要时主管 负责人报告工作；在业务上，接受驻民政部审计机关的指导，并向其报告工作。(三)内部审计工作的依据是国家的法律、法规和政策以及民政部在法定职权范围内制定 ...
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情况进行监督、检查，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议；（三）对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。第二十条总会计师 和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会（出资人） ...
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1）条国务院部委规章（1）条第十条审计机关应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内提出书面意见。１０日内未 作出处罚决定机关上级机关提出申诉。第十八条企业内部机构和企业下属单位的承包责任审计，由企业上级主管部门内部审计机构参照本办法组织进行。市属局、总公司可依照本 ...
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组织(包括审计师事务所、会计师事务所)。第八条 企业主管部门应当依照《审计法》和本条例规定，设立内部审计机构，建立健全审计监督制度。关联法规：全国人大法律（ 可暂停其执行业务或吊销注册审计师、会计师证书；(三)社会审计组织、注册审计师、会计师故意出具虚假审计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任。第四十二条 ...
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给总机构的特许权使用费。细则第19条查看A03表“特许权使用费”以及注册会计师审计报告，企业财务报表6存货跌价准备①存货的计价，应以成本价为准；②收入费用的 报送的税前扣除项目申请的审批，凡税务机关内部已有的资料，不得要求企业重复报送，加快审批速度，注重提高行政效率；同时要对报送资料的完整性、真实性 ...
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规定，要求注册会计师对2007年度非经常性损益的真实性、准确性与完整性进行核实，并在审计报告后附的会计报表附注中包含非经常性损益的相关内容。十一、公司在 但不限于以下内容：1．综述说明公司内部控制的组织架构、内部控制制度建设情况、公司设立专门负责监督检查的内部审计部门及该部门的工作及人员配备情况以及 ...
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