专项财务审计工作中，中介机构及相关审计人员应当审计的重点事项有：(一)货币资金：重点审计企业的现金是否存在短缺，各类银行存款是否与银行对账单存在差异， 中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议；(七)对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见。第六章 工作责任与 ...
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送股、转增股本、配股、增发新股、吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股或公司职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构的变动，应予以说明。③介绍现存 较大的，应说明其性质和内容。应收补贴款，还应说明有关批准文件。在货币资金、短期投资和其他应收款等项目中，如果在金融机构中有委托存款或委托贷款的 ...
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认可。第十四条外资金融机构所建立的内部控制制度，应体现以下基本原则：（一）对职员的有效监管，尤其是对交易和资金运用等敏感业务部门有关人员的监管；（二 时，应编制上月各缴存科目日平均余额表（附表一），并将美元和港币以外的各类货币按上月月末日中国人民银行公布的市场汇价折成美元或港币，填制“缴存各种货币存款 ...
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部分会计科目使用说明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在 期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项。第１０９号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 ...
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专项财务审计工作中，中介机构及相关审计人员应当审计的重点事项有：（一）货币资金：重点审计企业的现金是否存在短缺，各类银行存款是否与银行对账单存在差异， 发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议；（七）对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见。第六章工作责任与监督 ...
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，并向中央主管机关据实提出报告，其费用由银行负担。 第45-1条 银行应建立内部控制及稽核制度；其办法，由主管机关定之。银行对资产品质之评估、损失准备 负责人。 第125-1条 散布流言或以诈术损害银行、外国银行、经营货币市场业务机构或经营银行间资金移转帐务清算之金融信息服务事业之信用者，处五年以下 ...
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违规记录；(五)有合格的经营场所和业务设施；(六)有健全的风险管理和内部控制制度；(七)国务院期货监督管理机构规定的其他条件。国务院期货监督管理机构根据 交易所做出的可能对期货交易价格发生重大影响的决定，期货交易所会员、客户的资金和交易动向以及国务院期货监督管理机构认定的对期货交易价格有显著影响的其他 ...
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股权投资。但实际中有，最好不超过20%。 5.投资一般是无形资产与货币资金，一般不投实物资产。 6.主发起人的股权，一般改制不能≥95%。 ，中、小股东权利无法实现。 (2)董事长一言堂。内部人控制。 (3)监事会形同虚设。 (4)经营者的激励机制薄弱。 (5)关联人士从不回避。 (6)两个关系理不清 ...
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重大资金往来的情况未进行合法披露；四是，部分违法违规上市公司不依法将募集资金的使用情况、重大投资、重大借款、重大交易等事项进行披露。 正是上市公司违法违规 管理条例征求意见稿》中对公司治理结构做了进一步完善，如上市公司董事会对其内部控制、治理情况在年度报告中予以披露。同时对上市公司的独立董事制度也进行 ...
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对海口农工贸（罗牛山）股份有限公司2008年度会计信息质量进行了检查。 检查发现该公司内部控制制度不够健全，财务管理不规范，会计基础工作较为薄弱，信息披露不实 的审计程序，未获取充分适当的审计证据，未发现被审计单位在会计核算及货币资金管理等方面存在的问题。针对检查发现的问题，财政部驻海南省财政监察专员 ...
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