本科目应无余额。(二)会计报表1、资产负债表(1)在“存出保证金”项目之下“其他应收款”项目之上增设“买入返售证券”项目，反映公司已经买入但尚未到期返售证券占用 股利，借记本科目，按已宣告发放但尚未领取的现金股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。(3)公司收到发放的现金 ...
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事项所涉及现金流入或流出，为了平衡会计报表起见，可以通过相关的往来项目(如其他应收款、其他应付款)进行反映；资产负债表日后调整事项所涉及的现金流入或流出作为发生年度的 月31日分别记录一项应付或应收赔款，也只分别记录在其他应付款或其他应收款项目内。现金流量表正表的相关项目也不需要调整，A公司和B公司应 ...
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对应收补贴款的核算内容进行调整时，对原在“应弥补亏损”“应收加价款”“其他应收款”等科目中核算的属于1992年3月31日以前发生的政策性财务挂帐，借 费用和利息补贴、扶持性补贴)”科目，贷记“应弥补亏损”“应收加价款”“其他应收款”等科目。经过上述调整，原“应弥补亏损”和“应收加价款”科目相应取消，“ ...
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的专用材料、设备等物资。203.专项工程支出 指为进行各种专项工程所发生的支出。204.国库券 指认购并已付款的国库券。211.专项应收款 指属于专项资金发生的暂付和应收款。301.销售费用 指因销售发生的商品流通费。302.调出费用 指因调出发生的商品流通费。304.营业外支出 指按国家规定，在进 ...
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利息，应分别情况进行核算。股票买价中含有已宣布发放的应收股利，应作为“其他应收款”记帐，从买入证券的入帐成本中剔除，即自营库存证券(股票)的记帐价格 的尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。(11)“其他应收款”项目，反映金融企业对其他单位和个人的应收及暂付的款项。本项目根据 ...
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市价。企业取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为应收款记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入， ，应冲销坏帐准备。已经确认的坏帐，以后如果收回，应冲销坏帐损失。期末坏帐准备与应收款项帐面余额的比例，高于或低于规定的提取比例，应予调整，冲回多提或 ...
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融资资产风险扣减 13 现金和投资资产小计 14 应收保费 15 应收分保账款 16 应收利息 17 预付赔款 18 存出分保准备金 19 其他应收款 20 应收预付款项小计 21 固定资产 22 无形资产 23 其他资产 24 非独立账户资产小计 25 独立账户资产 26 资产合计附4：认可负债表 ...
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名称编号会计科目名称(一)资产类402利息收入101现金404转移收入102银行存款405财政补贴收入103财政专户存款407上级补助收入104应收款408下级上解收入111债券投资409其他收入(二)负债类431离退休金支出201应付款433死亡丧葬补助支出434抚恤救济支出(三)基金类435管理 ...
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成本。3、年末不良资产及潜亏挂账：指企业尚未处理的资产损失净额、不良应收款、长期积压商品物资、不良长期投资、潜亏、挂账及经营亏损挂账等(所有数字均以 企业通过清理查明的账龄在三年以上(含三年)尚未收回的应收(预付)账款和其他应收款净值，不包括已转销的应收账款坏账损失。其中'应收(预付)外汇款项'单独列 ...
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。第二十三条债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等，造成应收款项无法收回的，依据下列证据，认定为损失：(一)法院的破产公告和破产清算的清偿 或终(中)止执行的法律文书，认定为损失。第二十七条在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，经社会 ...
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