(一)必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系；(二)涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定；(三)建立关键岗位定期或不 及高级管理层应保证审计报告中指出的内部控制的缺失得到及时纠正整改；总行内部审计负责人的聘任和解聘应当经董事会或监事会同意。第十五条 企业文化商业银行应 ...
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费用，年终财务决算时一般不留余额。需要保留余额的，在年度财务报告中应予以说明。第八十七条企业应加强对待摊费用和预提费用的管理，按照相应的受益期和 计算单，编制“辅助生产费用分配表”，据此分配辅助生产费用。（九）辅助生产部门对本企业内部提供的作业和产品，应按受益对象直接或分配计入各有关营运成本。（十） ...
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三、对本部门所属单位固定资产投资的来源和使用情况审计；四、对所属企业的财务决算审计；五、开展行业审计和进行专项审计调查；六、完成本部门领导和国家审计机关交办 报本部门、本单位主要负责人批准后，发审计通知，告知被审单位。第十条审计终了，内部审计机构应提出审计报告。审计报告中对发现的问题，应依法作出公正、 ...
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。第十八条会计师事务所及注册会计师所出具的审计报告要尽量满足主管财政机关审批企业财务决算的需要，对企业所有重要的经济业务和财务状况进行客观鉴证，并重点披露下列内容：（一）企业建立内部财务会计制度的情况，内部约束机制是否完整；（二）企业成本费用开支情况，有无扩大开支范围和提高列支标准； ...
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采取积极措施进行整改，切实加强财务管理，自觉遵守财经纪律。从本次审计检查的情况看，大部分单位都能按审计报告要求认真落实审计意见和决定，整改工作取得了 ，清缴企业欠税，降低欠税率的建议，地税局专门召开税企双方座谈会并邀请审计厅共同研究制定了清欠措施；地税系统经费提退行为不断规范，区地税局专门成立内部审计 ...
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单位意见，向审计机关提交审计报告，代拟审计结果报告。第四章审计内容与范围第十七条党委、政府领导干部经济责任审计，应以财政财务收支审计为基础，围绕领导干部所负 ；（三）分管或联系的部门或单位；（四）相关驻外机构；（五）相关重点企业；（六）其他相关部门。第十九条党政部门、群团和事业单位领导干部经济责任审计 ...
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检查企业所提供数据资料内容的完整性，数据资料不完整的，应要求企业补充。２．根据企业提供的数据资料和审计报告等进行表间、表内鉴别，确定数据核实范围，制定核实 经营费用、管理费用、财务费用之和。数据取值于《利润及利润分配表》。（２）利润总额同上。４．指标说明（１）成本费用利润率是从企业内部管理等方面，对 ...
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的管理和监督情况。第十七条国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；履行 、政府有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面 ...
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明确要求进口商在提供进口商品的同时提供该商品生产企业的相关环境审计报告，以确保该商品从源头起即符合环境保护之要求。结合上述国外做法笔者建议，一方面国家 规避环境风险，寻找绿色保护就会把注意力转向内部环境审计。企业内部审计部门依据有关法规充分发挥其作用，对企业自然资源、环境计量的真实性、合法性，环境资产 ...
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）企业财务计划、经营计划和承包经营的经济技术指标；（三）企业内部有关管理制度；（四）财产、资金、债权债务的清查盘点清单和有关资料；（五）财务决算及 十条承包（租赁）经营责任的年度审计，一般应自收到企业年度财务决算之日起三十日内完成审计报告；终结审计，应自收到终结审计申请报告之日起三十日内完成审计报告。 ...
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