税额不予退还，一律转入成本。五、小规模商业企业划转前销售的货物，在划转后发生销货退回或折让，应根据购买方所在地税务机关出具的进货退出或索取折让证明单开具普通 规定的行为，在划转后被检查发现的，仍应按对增值税一般纳税人的有关规定处理。七、凡划转为小规模纳税人的商业企业，税务机关应按规定缴销其《增值税专用 ...
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费用进项税额的抵扣。1.准予计算进项税额扣除的货运发票种类。根据规定，增值税一般纳税人外购和销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据(普通 或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。(四) ...
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。生产企业增值税一般纳税人取得2004年3月1日前开具的未加盖“开票人专章”的废旧物资发票允许抵扣进项税额，可暂不填写《废旧物资发票抵扣清单》“销货方 服务意识，圆满完成各项工作任务。 附件：1、国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知 2、上海市国家税务局关于加强 ...
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购买废旧物资，按照税法规定依据普通发票计算抵扣的进项税额情况。(四)将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8栏调整为：“运费发票”。该栏专门反映 《废旧物资抵扣清单》“销货方纳税人识别号”和“销货方纳税人主管税务机关代码”栏。?七、废旧单位当期未开具废旧物资发票，增值税一般纳税人当期未取得废旧物资发票 ...
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税销售额标准的，税务机关一律不得为其代开专用发票，应按规定将其认定为增值税一般纳税人。三、在一个会计核算年度内，累计代开专用发票金额（不含税）超过小规模 二是对流通企业经营煤炭产品没有煤炭经营许可证的不代开；三是代开申请人本人不到场的不代开；四是福利企业购进货物销货方未提供抵扣凭证，由福利企业代销货人 ...
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时，应要求被收购方提供自产自销证等相关证明，并编号登记；销货方名称栏相应填报被收购方身份证号。2.增值税一般纳税人购进初级农产品，取得由防伪税控系统开具的 抵扣清单》按月计算农产品收购凭证抵扣额占全部农产品进项比率。5.根据《增值税纳税申报表(表二)》按月计算农产品进项抵扣额占全部进项税额的比率。 三 ...
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加盖本单位的财务专用章或发票专用章。第十二条代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。税务机关代开专用发票时 代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应 ...
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《废旧物资抵扣清单》“销货方纳税人识别号”和“销货方纳税人主管税务机关代码”栏。七、废旧单位当期未开具废旧物资发票，增值税一般纳税人当期未取得废旧物资发票 完整；2.《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“开具普通发票”（第16栏）“免税货物 ...
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内各项内容进行审核。(三)各局应针对实际工作中出现的问题，协调服务单位加强对增值税一般纳税人的宣传、辅导和培训工作，使其按要求正确操作防伪税控开票子系统，减少和 专用发票的发票代码、号码及份数、应录入正确的发票代码、号码及份数、销货方已开具的份数、已开具专用发票购、销双方明细情况等；由市局流转税管理处 ...
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(一个月或一个季度)深入企业对增值税一般纳税人销项凭证、 进项凭证进行进一步的审核。(一)审核的范围1、进项凭证审核范围⑴从销货方取得的专用发票抵扣联 ⑶销项的其他凭证。(二)审核的内容1、进项凭证审核内容⑴进项凭证是否符合增值税准予抵扣税款的进项范围；⑵海关开具的完税凭证是否符合规定；⑶对准予按10 ...
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