董事会与监事会的把持是其隧道行为能够实施的前提条件。 在 2005年-2007年间公司增加了董事1名,董事会由7人组成,其中独立董事2人保持不变。2006 影响 从上述分析中可以看出,大股东对上市公司的隧道行为主要表现在资金占用、对外担保与提供资金占用费方面,这将对上市公司的经营业绩以及财务信息透明度 ...
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提供一个有益的竞争对手，有利于我国资本市场的平衡发展，正如“鼓励上市公司发行公司债券是对上市公司施加约束的一种手段”一样，住房抵押贷款的证券化也有利于我国 证券化的SPV的所有权或者管理控制权，或者将该特设机构作为一家附属机构并入其财务报表，那么银行是否实现了真实出售是值得怀疑的。在法律上，资产合同的 ...
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年，页171.31埃弗里特艾利茨：《证券监管与新兴经济的成长》，伐木人译，载伐木人：《证券市场与上市公司研究文集》，浙江大学出版社，1996年，页47.32EdmundW.Kitch：“RegulationofSecuritiesmarket”。33张育军：《美国证券立法与管理》，中国金融出版社 ...
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股票投资的市值。本项目应根据'股票投资'、'投资估值增值'科目的期末余额分析计算填列。'其中：股票投资成本'项目，应根据'股票投资'科目期末余额填列 结转'本期收益'科目的数额填列。(5)'股利收入'项目，反映基金持有的股票因上市公司分红派息而确认的股利收入。本项目应根据'股利收入'科目期末结转'本期 ...
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公司信息披露和募集资金运用的监督和检查，重点打击上市公司“三假”行为，即信息披露虚假、财务成果造假、募集资金使用作假。进一步加强对主承销商和注册会计师 平衡，维护人民币汇率稳定。３．分年度工作安排；２００２年：加强调查，分析外汇非法交易“窝点”的交易渠道和资金流向情况，重点打击外汇非法交易“窝点”；对 ...
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董事会监督职责的怀疑，也促使美国证监会强制要求所有上市公司设立由独立董事组成的审计委员会，以审查财务报告、控制公司内部违法行为。此前，美国证监会已经通过个案协商 亦于1992年批准了《公司治理原则：分析与建议》。 在实践中，美国独立董事在董事会结构中的比重日渐增加。在目前上市公司董事会席位中，独立董事 ...
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，以及证券交易所、证券登记结算机构的业务规则和中国证券业协会的自律规则。证券公司承销证券，还应当遵守中国证监会有关保荐制度、风险控制制度和内部控制制度的相关 分析；（三）发行人盈利能力和财务状况分析；（四）发行人募集资金投资项目分析；（五）发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较；（六）宏观经济走势 ...
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（附表三），进行相应的纳税调整。 【例14】甲公司应收乙公司货款250万元。因乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，双方签订 ，在年度所得税申报时，则需要进行相应的纳税调整。 4．固定资产折旧年限的差异分析 会计准则要求企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命，按照使用 ...
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基础和关键环节。本文旨在对律师尽职调查进行系统和实务性的分析，对于资本市场中的上市公司和拟上市公司，投资银行、会计师事务所等都有一定的参考价值。 一、 市场上，按照调查行为主体的不同，尽职调查一般可以分为律师尽职调查、注册会计师的财务尽职调查和投资银行尽职调查等三种类别。“银广夏”丑闻的发生，使得业界 ...
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31条规定：管理层、员工进行上市公司收购的，被收购公司的独立董事应当为公司聘请独立财务顾问等专业机构，分析被收购公司的财务状况，就收购要约条件是否 锦清 《证券法学》（M） 北京：北京大学出版社2004年版 {13}、胡铭 《公司治理结构研究》（M）北京：中国财政经济出版社2002年版 {14}、鲁桐 ...
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