开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类，分别设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证，按顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期 结余、勤工俭学结余及结余分配）１．年末通过事业结余和勤工俭学结余科目结转本期收入时借：教育经费拨款教育附加拨款上级补助收入事业收入附属单位缴款捐赠收入 ...
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银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记 １１．“资本净增加额”项目，反映企业年度内增加的资本累计数。本项目应根据“实收资本”“资本公积”和“盈余公积”科目的年末余额与年初余额差额的合计数填列。 ...
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明细帐的依据，反映现金、银行存款科目减少及其相对应科目的增加或减少。办理付款业务必须严格执行运输进款动支范围和银行有关规定。发生“现金”科目转存“银行存款 应编制“银行存款余额调节表”，调整后余额应互相一致。“银行存款余额调节表”与收付款凭证装订在一起进行保管。１．站段银行存款日记帐的记帐①凭每日银行 ...
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银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记 。 五、本科目的期末余额，为企业尚未支付的各种长期应付款。 第301号科目 实收资本 一、本科目核算企业实际收到投资人投入的资本。 二、本科目使用方法： ...
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和其他金融机构名称、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款 外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失和扣除固定资产盘盈收溢后的差额填列。5.“清理固定资产损失(减收益)”项目，反映企业年度内由于 ...
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记入“个人缴纳养老金收入”和“单位缴纳养老金收入”明细科目，借记“现金”、“银行存款至收入户”科目，贷记本科目；期末，将基本养老金收入结转基本养老保险基金帐户 。３．失业保险基金应按开户银行设置“财政专户存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“财政专户 ...
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，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；（三）深加工结转项下境内收付款； （四）转口贸易项下收付款；（五）其他与贸易相关的收付款。 进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应 ...
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贷记时间长的，应查实后向委托行追索利息。第二十七条航邮发出的收付款凭证应写明帐户行名称及内部办理有关业务部门的详细地址（包括门牌、路名、 ：中国人民建设银行境上代理行往来办法为加强对代理行往来的管理，做好境外外汇资金的收付工作，考核外汇资金活动情况，特制定本办法。第一章代理行管理第一条我行境外代理行由 ...
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复核。复核员复核无误，在凭证和现金付出日记簿上加盖现金付讫专用章和名章，现金付出日记簿退付款员，经过叫号核对，问清取款金额，收回对号牌（单）后，付出现金，付款凭证留存 业务的行处，均应办理人民币的主辅币和损伤票币的兑换业务，兑换时，按收付款的有关程序办理，主辅币的兑换应由兑换人填制主辅币兑换单（附式十 ...
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核算的具体内容与一般要求 一、会计核算的具体内容（一）款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和 "贷方科目"换为"借方科目"。对于涉及"现金"和"银行存款"之间的经济业务，一般只编制付款凭证，不编收款凭证。4．转账凭证的编制要求转账凭证将经济业务事项中 ...
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