审计的主要依据是国家和省的有关法律、法规、规章、政策以及依法订立的承包经营合同。第五条承包经营审计，由审计机关和部门内部审计机构按照企业财政、财务隶属关系 部门。关联法规：国务院部委规章（1）条第十一条审计机关和部门内部审计机构对承包经营审计中发现的下列问题，应当提出处理意见或建议，并通知有关部门或向 ...
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企业内部财务制度并监督执行；（六）本企业的其他财务监督事项。第十条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：（一）检查会计凭证、帐簿、报表、 给予行政处分；有关部门应依据法律、法规和规章规定追究其责任。第二十五条企业负责人、企业财务主管人员在企业财务监督管理过程中触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事 ...
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的出资证明，也是单位持有并经营国有资本的法律凭证。第四章国有资本营运的管理第十五条单位对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实行财务预算管理 )审计、财税、工商、司法等部门或会计师事务所等中介机构以及单位内部审计机构依法出具或确认的资产损失的各种审查报告、检查报告、评估报告及其他证明材料；(四)对单位 ...
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走向国际过程中的有关政策，及时有效地解决所遇到的问题。不得设置障碍，限制事务所跨地区执业和发展。 四、大力倡导和建设事务所合伙文化，不断提升事务所内部治理 、规范执业行为等，提供坚实的法律保障；继续研究、协调和推动落实《公司法》、《证券法》、《合伙企业法》、《破产法》等有关公司法定审计、上市公司审计、 ...
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会计人员依法履行会计核算和监督职责。对财务会计工作中的违法行为，要依法追究单位负责人和直接责任人员的法律责任。任何单位和个人对违反会计法和单位会计制度规定 的相互监督、相互制约程序；财产清查的范围、期限和组织程序；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。 八、单位应建立货币资金业务岗位责任制度，明确 ...
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不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。如个别董事对年度财务会计报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议的 合同员工和长期临时人员，不含短期临时人员)的数量，专业构成(如信贷人员、储蓄人员、技术人员、财务会计人员、内部审计人员、行政及后勤人员等)，工资、资金 ...
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利润是否按规定比例和办法上缴财政，有无违反国家规定造成国有资产在境外流失问题；(五)出口退税是否真实、合法，退税计算是否准确，会计核算是否合法；(六) 的确认是否准确。第二十八条 煤炭内部审计机构依照国家有关企业工资和社会保障基金的法律、法规和政策，对企业工资内外收入(含经营者)、养老保险基金、失业 ...
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会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 财政部二〇一二年二月二十三日附件： 企业内部 仅能对实现上述目标提供合理保证。二、内部控制评价工作的总体情况公司董事会授权内部审计机构[或其他专门机构]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的 ...
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会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 财政部 二〇一二年二月二十三日附件：企业内部控制 能对实现上述目标提供合理保证。二、内部控制评价工作的总体情况公司董事会授权内部审计机构〔或其他专门机构〕负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围 ...
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h股企业审计业务审核推荐的前期调研和论证工作。三是会同有关部门进一步理清“四大”会计师事务所本土化转制可能涉及的法律、法规、税务、工商、外汇、保险等问题，制定 分析报告。四是调研了解企业在实施过程中存在的问题，并针对有关问题发布有关解释说明，指导和推动上市公司更好地实施内部控制规范体系。五是制定印发《 ...
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