规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引 并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。执行中 ...
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实施中相关问题解释第1号根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外 控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述 ...
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体系实施中相关问题解释第1号根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外 控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔 ...
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要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈 《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第四章第三节的规定重新考虑以前发表的内部控制审计意见的适当性。 （六）其他信息 如果企业内部控制评价报告中除 ...
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企业及其环境以及评估重大错报风险，第五章规范了解申报企业内部控制。一、了解申报企业及其环境（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素注册 企业高新技术产品销售业务常见流程的相关内部控制测试。需要注意的是，由于申报企业的情况千差万别，本指引中的相关内部控制测试并不可能涵盖所有情况，在执行审计业务 ...
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要求的落实情况（一）从2011年1月1日起开始执行企业会计准则的企业，应当根据《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》及相关规定，编制《新 、审计署、银监会、保监会《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会[2010]11号）要求，对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时 ...
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企业的控制分析（1）产供销及相关支撑系统的控制差距（2）经典的集团公司分类及其控制模式介绍（3）集团公司内部控制及相关案例分析5、内部控制指引 2）内部控制配套指引文件介绍①控制环境类应用指引解读--组织架构等②控制活动类应用指引解读--资金活动、资产管理、研究开发等③控制手段类应用指引（1-18号） ...
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企业的控制分析（1）产供销及相关支撑系统的控制差距（2）经典的集团公司分类及其控制模式介绍（3）集团公司内部控制及相关案例分析5、内部控制指引 2）内部控制配套指引文件介绍①控制环境类应用指引解读--组织架构等②控制活动类应用指引解读--资金活动、资产管理、研究开发等③控制手段类应用指引（1-18号） ...
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年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。内控制度及其配套指引自2010年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励 控制设计的有效性（3）企业内部控制系统的综合评价5．典型案例--某企业的内部控制的案例分析专题四：财务报表分析与财务决策（一）时间地点第一期4月15日－4 ...
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工作，如实反映情况，积极提出建议，使领导心中有数，便于指导工作。２、各单位内部，必须实行财务民主，逐步建立群众性专业核算理财组织。要定期向有关人员报告财务 的，可以不设明细账。①总账：应按会计科目名称设户，作为考核资金平衡，控制各种明细账和现金出纳账之用。根据总账科目汇总表或记账凭单记账。②拨出经费 ...
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