各区、县国家税务局，直属分局：为加强对增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)增值税会计核算管理，保证增值税纳税申报数据的准确、完整，市局根据 《中华人民共和国税收 交付他人代销及销售代销货物外)为货物移送的当月；8.进口货物，为货物报关进口的当月。 八、进项税额的登记时限，在取得增值税税款扣税凭证的 ...
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应付票据”等科目。下述所列明的会计事项，除特别注明外，均指能取得增值税专用发票的一般纳税人的账务处理。五、采用计划成本进行日常核算的公司，不设置本科目， 折扣与折让”项目，反映公司为销售商品及早收回货款或因商品质量等原因而给予买方的销货折扣与折让。本项目应根据“折扣与折让”科目的发生额分析填列。３．“ ...
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成本，能确定由过失人负责的，应自“材料采购”科目和“应交税金——应交增值税”科目（一般纳税人）转入“应付帐款”、“其他应收款”等科目外，尚待查明原因和需要报经批准 （销项税额）”科目，按实现的销售收入，贷记本科目。五、水管单位发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期的营业 ...
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中反映。例如，企业购买材料一批，价值１００万元，增值税税率为１７％，收到增值税发票，全部价款以银行存款付讫；又购买一小规模纳税人产品一批，价值２０万元，价款未付。本期 用来调整计算收到的增值税款。在计提坏帐准备时，应收的货款和应收的增值税一般是合在一起计算的。这就带来了一个问题：计提的坏帐准备是否也要 ...
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、资源税、城建税和教育费附加。不包括价外征收的增值税。六、１５行“一般纳税人企业应交增值税”，指一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应缴纳的增值税 销售产品包括产成品、自制半成品、工业性劳务等所发生的收入，该项目指产品销售净收入，即扣除销货退回、销售折让和销售折扣后的收入。销售收入中不含增值税 ...
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各种税金。各单位应按所交纳的税金种类进行明细核算。其中属于一般纳税人的事业单位，其应交增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”等专栏。 ３．发生销货退回，不论是否属于本年度销售的，都应冲减本期的经营收入，属于小规模纳税人的事业单位借记本科目，贷记“银行存款”科目；属于一般纳税人单位 ...
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各种税金。各单位应按所交纳的税金种类进行明细核算。其中属于一般纳税人的事业单位，其应交增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”等专栏。 ．发生销货退回，不论是含属于本年度销售的，都应冲减本期的经营收入，属于小规模纳税人的事业单位借记本科目，贷记“银行存款”科目；属于一般纳税人单位， ...
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亏损企业销售收入 220607 产品销售税金及附加 220708 其中：消费税 2208 X09 资源税 220910 一般纳税人价外征收的增值税 2210 X11 小规模纳税人征收的增值税 2211 X12 利润总额(补贴后) 221213 其中：亏损总额 221314 应交所得税 221415 ...
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指企业销售产品包括产成品、自制半成品、工业性劳务等发生的收入，该项目指产品销售净收入，即扣除销货退回、销售折让和销售折扣后的收入。销售收入中不含增值税。 小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应缴纳的增值税。如果一般纳税人企业进项税大于销项税致使应交税金出现负数时，一律填零，不填负数。15项指 ...
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扣减当期销项税额。7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用 ，不相符者，要及时更正、调整。 第六章财务报告规范一、财务报告的一般要求(一)财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表 ...
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