联盖章退回后，记账员要与存（贷）款分户账进行勾对，逐笔检查是否有未达账项，余额是否正确。发现不符，及时查明原因，确保银企账务相符。（3）对账单的 日系统内往来账户余额必须上下一致。年终决算日仍有资金调度时，要保证当日资金的及时到账，不得出现资金在途。同级行的系统内往来款项也必须进行电话账务核对。（4） ...
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配套资金合并，建立一套人民币为记帐本位币的会计核算体系，全面准确地记录和反映建设资金的来源和运用。7．本办法采用“借贷复式记帐法”，和“权责 采购”，“待摊投资”等科目；贷记“基建拨款——国外赠款”科目。3．对国外机构(公司、局)无偿捐赠的物资(其价格参照国内或概算文件中同类产品价格估算)，视其性质， ...
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公司，致使2家子公司少计投资收益1808万元（对公司合并财务报表损益没有影响）。针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中 情况下，开具银行承兑汇票9.35亿元；在无发票的情况下，列支销售服务费2978万元；将公司资金255万元存入员工个人账户；少缴各项税款131万元。 ...
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的问题。12．是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况。13．对外投资收益或损失情况对本企业具有怎样的影响程度；对外投资是否及时记账，对外投资损益 规定制定审计工作计划。5．是否完整地实施了必要的审计程序。 (1)是否审查了企业内部控制制度； (2)对货币资金的审计，是否索取了银行对账单、余额调节表 ...
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“与金融机构往来的核算”（１）将原核算办法分列在各章的与人民银行往来、同业间的往来、与投资银行往来以及拆借资金等核算内容集中在同一部分，以利于操作。（２）同业 条各级行处必须对全部记帐凭证、帐簿和报表进行认真的复核。一、凭证的复核应做到：（一）凭证的记帐日期与经济业务发生的时间是否吻合，有无拖拉、积压 ...
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单进帐金额与总计单净计金额是否一致；进帐单大小写金额是否一致；直接购货签购单是否有持卡人签字；持卡人超限额购货、消费是否经过授权等内容。经审核无误后， 支出的转销及税利的清算１．调拨资金的清算调拨资金按年度自上而下逐级进行清算，即总行对全国决算审查汇总完毕后，逐级转销拨款支出和联行往来余额。（１）总行 ...
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应与附属企业资产负债表中“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。 相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。 二、本表上端横线上 ...
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规定办理结算，填制各种凭证。二、其他货币资金的内部控制与监督（一）企业对内部单位或个人挂支其他货币资金必须要有严格的审批手续，应视业务需要和用途，经有关领导 定期对各账户进行核对与清理。主要内容：（一）各账户余额是否与总账一致，明细项目余额是否与该账户一致；是否有错记、漏记、重记等差错。（二）各账户中 ...
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规定办理结算，填制各种凭证。 二、其他货币资金的内部控制与监督 （一）企业对内部单位或个人挂支其他货币资金必须要有严格的审批手续，应视业务需要和用途，经有关 对各账户进行核对与清理。主要内容： （一）各账户余额是否与总账一致，明细项目余额是否与该账户一致；是否有错记、漏记、重记等差错。 （二）各账户中 ...
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收入户”、“拆放金融性公司利息收入户”、“拆放境外同业利息收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。９０４金融企业往来支出核算本行与金融企业 主管：复核：制表：财务状况变动表编制说明１．该表反映本行在年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况。２．该表左方反映流动资金的 ...
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