为了规范期货经纪公司(以下简称“经纪公司”)商品期货业务的会计核算，现对有关会计处理规定如下：一、会计科目经纪公司在开展商品期货业务时，应在现行会计 ，借记“应付保证金”科目，贷记“应收风险损失款-客户罚款”科目。(八)结算手续费经纪公司向客户收取交易手续费、交割手续费时，按实际划转的款项，借记“应付 ...
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经纪公司，按新会计准则进行账务处理和月度会计报表相关信息报送。 五、期货经纪公司应按照新会计准则及编制年报的相关规定编制2007年年报。 二○○七年 价值根据新准则计提的商誉减值准备11 所得税12 其他差异调节表编制要求1、期货经纪公司应当按照《企业会计准则第38号―首次执行企业会计准则》的规定， ...
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可按既定标准向该会员一次性收取席位占用费，作为应付款管理。每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。根据国家有关 二条第二款确认的坏帐损失，交易损失准备金不足以弥补的损失，计作本期损益。期货经纪机构依法进行清算时，交易损失准备金按前款规定弥补损失后仍有剩余的， ...
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可按既定标准向该会员一次性收取席位占用费，作为应付款管理。每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。根据国家有关 二条第二款确认的坏帐损失。交易损失准备金不足以弥补的损失，计作本期损益。期货经纪机构依法进行清算时，交易损失准备金按前款规定弥补损失后仍有剩余的， ...
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。执行中有何问题，请及时反馈我局。 附件：财政部关于印发《商品期货业务会计处理暂行规定》的通知 财会[2000]19号 国务院有关部委，各省、自治区、 的递延套保金额。附件2：期货经纪公司商品期货业务会计处理暂行规定为了规范期货经纪公司(以下简称“经纪公司”)商品期货业务的会计核算，现对有关会计处理 ...
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的递延套保金额。附件2：期货经纪公司商品期货业务会计处理暂行规定为了规范期货经纪公司(以下简称“经纪公司”)商品期货业务的会计核算，现对有关会计处理 存款利息，借记“应收保证金”科目，贷记“财务费用”科目。 (四)收取客户保证金经纪公司收到客户划入的保证金，应按实际划入的款项，借记“银行存款”科目， ...
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主管部门及直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)：我部印发《商品期货交易财务管理暂行规定》(财商字(1997)44号)之后，各有关部门、地方及期货 处理。如实现平仓盈利，应列作营业外收入，但客户提出请求的除外。期货经纪机构应当建立和完善内部经济责任制度，对发生的错单交易，要追究有关 ...
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，借记“其他应付款——质押保证金”科目，按处置收入与原划入保证金的差额，借记“期货保证金”科目，按质押品的帐面价值，贷记“长期投资”、“短期投资”科目， 差额，贷(或借)记“投资收益”科目。如质押品为仓单，应按期货交易所或期货经纪机构原划入的保证金款项，借记“其他应付款——质押保证金”科目，按处置收入 ...
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或期货经纪机构处置质押品时，应分别不同情况进行处理：如质押品为国债，按期货交易所或期货经纪机构原划入的保证金款项，借记“其他应付款至质押保证金”科目，按处置收入与原划入保证金的差额，借记“期货保证金”科目，按质押品的账面价值，贷记“长期债权投资”、“短期投资”科目，按质押品的账面 ...
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年的期限内分期摊销。席位转让所得收入，或者自动放弃或被取消会员资格收到期货交易所退回尚未摊销的席位占用费，扣除帐面余额后的差额，计入其他业务收入 ，比照银行存款利息处理，冲减财务费用；交易达成或履行合约交割时，向期货经纪公司或期货结算机构支付的交易手续费，计入本期费用。(3)根据成交记录单和期货结算 ...
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