本科目核算，借记本科目，贷记“库存材料”、“银行存款”、“应付工资”等科目。发生需要分摊的施工管理费，可在本科目下设置“施工管理费”明细科目进行核算，月终再分摊计入各 、暂付款项，包括：应收世行贷款利息，应收世行贷款承诺费，应收世行贷款资金占用费，各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种 ...
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亏、毁损产成品的实际成本。月末借方余额反映库存产成品的实际成本。 三、企业自用的产成品，如税法规定需要缴纳产品税或营业税的，应视同产品销售处理；不需要缴纳 各种应付、暂收单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。 二、企业发生的各项其他应付、暂收款项，借记“银行 ...
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│６││预付赔款│７││其他应收款│８││物料用品│９││低值易耗品│１０││拆出资金│１１││保户借款│１２││短期贷款│１３││短期投资│１４││存出分保准备金│１５││存出保证金│１６││待处理流动资产净损失│１７││１年内到期的长期债券投资│１８││其他流动资产│１９│││││流动资产合计│ ...
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设置以下三个明细科目：1．存出理赔保证金，核算根据理赔代理人的需要存出的保证金；2．存出共同海损保证金，核算发生共同海损赔案需支付现金担保时 “其他支出”、“所得税”、“营业费用”、“在建工程”、“应付工资”等科目，贷记本科目；缴纳各种税金(包括补交税金)时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。退回多交 ...
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65 ││逾期贷款│ 20 │││流动负债合计│ 66 ││减：贷款呆帐准备│ 21 │││长期负债：│││长期投资│ 22 │││长期存款│ 67 ││一年以上的应收款项│ 24 │││长期储蓄存款│ 68 ││固定资产原价│ 25 │││保证金│ 69 ││减：累积折旧│ 26 │││发行长期 ...
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存款账户余额；审核存款人存款账户有无提取的结算保证金和在途结算资金；审核存款人有无未偿还开户行贷款、利息。（三）结清账户1．审核无误 后，登记“固定资产卡片”，交复核员复核。行政部门登记“固定资产使用保管登记簿”。2．需要经过安装以后才能使用的固定资产，先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用后 ...
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存款比照企业存款按季结算；个人卡存款比照储蓄活期存款按年结息；交存的保证金存款结息比照同档次定期储蓄存款的规定办理。②信用卡透支利息的处理按人民银行有关 基建贷款、特种拨改贷、国家基建基金部门贷款、国家基建基金投资公司贷款）。①借款单位根据建设项目进度和实际需要支用款项时，应签开付款凭证交经办行办理。 ...
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卡存款比照企业存款按季结算；个人卡存款比照储蓄活期存款按年结息；交存的保证金存款结息比照同档次定期储蓄存款的规定办理。②信用卡透支利息的处理按人民银行有关规定作 受理农户兑付定额支票，经审查定额支票的内容及印章无误后，按照农户需要办理兑付现金，归还贷款或转存储蓄。定额支票超过结算期的，要自签发日起按照 ...
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”，支付费用时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。９１６营业税金及附加核算本行应缴纳应由经营收入负担的各种税金。如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。本科目 ｜｜｜长期负债：｜｜｜｜｜减：贷款呆帐准备｜１７｜｜｜长期存款｜４８｜｜｜｜长期投资｜１８｜｜｜保证金｜４９｜｜｜｜减：投资风险准备｜ ...
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企业会计制度》的企业不填此类项目。4、“信托贷款”、“委托贷款及委托投资”、“清算备付金”、“交易保证金”、“自营证券”、“自营证券跌价准备”、“应收股利”、“代 合理损耗和入库前的挑选整理费。24、销售(营业)税金及附加：填报企业缴纳的计入本期损益的营业税金及营业税金的附加。25、其他扣除费用项目： ...
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