审计工作的范围和效果；(四)关键管理人员的素质；(五)银行监管机构的监管程度。第三十七条对审计过程中注意到的商业银行内部控制的重大缺陷，注册会计师 交易是否已按照适用的会计准则和相关会计制度的规定予以充分披露。第五十条在实施下列审计程序时，注册会计师可能注意到商业银行持续经营假设不再合理的迹象：(一) ...
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内部评级结果映射到“优”、“良”、“中”、“差”和“违约”5个监管评级。商业银行应参照内部评级与外部评级的映射关系、监管评级与外部评级的映射关系，确保内部 选用外部信用评级公司不做规定，商业银行可自行选择评级公司的评级结果，并保持连续性。第二十二条本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。第二十三条本 ...
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决算工作给予高度重视，加强组织领导，认真组织，统筹安排，按照现行的财务会计制度和税收法规规定，切实做好会计决算的各项工作。 (二)结合会计决算，认真做好 程序和权限报经主管税务部门审批，不得擅自处理。 (四)结合会计决算工作，建立健全内部财务管理制度。城市商业银行在会计决算工作中，要认真查找、分析财务 ...
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决算工作给予高度重视，加强组织领导，认真组织，统筹安排，按照现行的财务会计制度和税收法规规定，切实做好会计决算的各项工作。(二)结合会计决算，认真做好 的程序和权限报经主管税务部门审批，不得擅自处理。(四)结合会计决算工作，建立健全内部财务管理制度。城市商业银行在会计决算工作中，要认真查找、分析财务 ...
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)确定的原则，审查外资银行内部控制制度是否足以使外资银行正确编制报表，审查外资银行是否按照已设立的控制系统进行日常运营管理。评价内部审计有效性是外部审计和 分行的意见的基础上统一制定，以确保培训的质量。 七、关于审计报告和管理建议书对于年度财务决算的审计注册会计师应按照《注册会计师独立审计准则》的要求 ...
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担保，但保证能力往往不足。由于一些地方政府超越自身财力搞城市建设，给银行城市建设贷款带来一定风险。如长春市东南建设有限公司贷款总额14.56亿元(其中工行 中之所以存在一些普遍性问题，其根本原因是商业银行尚未按照现代企业制度的要求建立起完善、科学、有效的内部管理和约束机制。有的分支机构为了完成上级下达 ...
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银行、城市信用合作社财务行为，加强对城市商业银行、城市信用合作社的财务管理，根据《企业财务通则》、金融企业财务制度及国家其他有关法律和法规，制定本 应实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理应当以提高经济效益为中心，建立健全内部财务管理制度和自我约束机制，规范财务行为，如实反映经营状况， ...
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风险意识，提高抵御贷款风险的能力，促进经营业务良性循环，根据现行税法、财务制度和城市商业银行贷款资产风险的实际情况，特制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民 核销和扣除后的管理城市商业银行对已核销和扣除的贷款呆帐，应实行帐销案存、单独立帐的管理办法，继续保留追索权。具体可在内部指定专门机构或人员 ...
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意识，提高抵御贷款风险的能力，促进经营业务良性循环，根据现行税法、财务制度和城市商业银行贷款资产风险的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于在中华人民 呆账核销和扣除后的管理城市商业银行对已核销和扣除的贷款呆账，应实行账销案存、单独立账的管理办法，继续保留追索权。具体可在内部指定专门机构或人员 ...
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专发票时，应携带'领取增值税专用发票申请表'(附件二)以及向省国家税务局支付票款的银行结算凭证(复印件)，经省国家税务局审批同意后，方可接领专用发票。第十条省辖市 第六十条主管国税机关应监督一般纳税人建立健全专用发票的内部管理制度，领购的专用发票必须由专人管理，存放在专用保险柜保管。第六十一条主管国税 ...
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