惯例及问题；(四)组织结构及资本结构；(五)金融产品、服务及市场状况；(六)风险及管理策略；(七)相关内部控制；(八)计算机信息系统及电子资金转账系统；(九)资产 章实质性程序第三十八条注册会计师应当在评估商业银行财务报表重大错报风险的基础上，确定可接受的检查风险水平和实质性程序的性质、时间和范围。第 ...
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级别和1个违约级别。第十一条商业银行采用监管映射法的，专业贷款评级应考虑以下因素：（一）项目融资评级应考虑财务状况、政治和法律环境、交易特点、项目 市场需求出现好转，否则承贷主体可能违约。（五）监管评级“违约”是指，按照《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》的违约定义，承贷主体已经违约。第十四条商业 ...
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内部审计部门的核查范围。内部审计部门应当定期向治理层和管理层报告内部控制及风险管理系统的运行情况，以及内部审计目标完成情况。管理层应当建立能够确保内部审计 风险、设计和实施进一步审计程序。第十三条在评估商业银行财务报表重大错报风险时，注册会计师应当考虑商业银行的特征，主要包括：(一)经营大量货币性项目 ...
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的款项51万元；属于以前年度建立副食基地的投资款，现仍在局机关行政财务挂账的30万元。上述做法不符合《财政部、国家测绘局关于印发测绘事业单位会计 2002年度资产负债损益审计结果(二○○四年十一月一日公告)为促进国有商业银行防范风险、提高效益、规范管理，建立安全高效稳健的金融运行机制，2003年2月至 ...
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资产、负债余额记录；（四）每日处理大量巨额交易。 第十五条由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师通常需要依赖内部控制测试而不能完全依赖实质性测试。 第十六 诉讼、索赔等情况；（六）函证关联方或第三方向商业银行提供财务支持的详细情况；（七）查阅商业银行持有的银行监管机构的检查报告及有关文件；（八）检查 ...
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贷款风险的能力，促进经营业务良性循环，根据现行税法、财务制度和城市商业银行贷款资产风险的实际情况，特制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事 收到主管国家税务局允许贷款呆帐损失核销和扣除的审批文件后，应及时进行税收、财务处理。 第八条贷款呆帐申报核销和扣除的文件、资料一、申请报告。申请 ...
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贷款风险的能力，促进经营业务良性循环，根据现行税法、财务制度和城市商业银行贷款资产风险的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内从事 。第十条 贷款呆账的审批要求一、审批核销和扣除的呆账贷款必须符合现行的财务制度和税收法规规定。二、申报的材料及相关情况说明必须真实、可靠，资料 ...
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结果通报市国税局。按考核结果发放的专项奖金明细须经市国税局核准。附：城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法国家税务总局令第3号现发布《城市商业 走。投资者应按照投资比例或者合同、章程规定，分享银行、信用社的收益并承担银行、信用社的风险。第十三条 银行、信用社资本除下列情况外，不得随意变动：(一) ...
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问题明确如下：一、关于费用扣除问题。城市商业银行在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目，一律按照税收法规执行，财务会计制度规定的列支项目、标准与税收 规定据实扣除奖金。(一)必须是经济效益好、不良贷款比例低、抗风险能力强的城市银行。亏损城市商业银行，不得在税前据实列支奖金。(二)必须以纳税人为单位计算前 ...
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明确如下：一，关于费用扣除问题.城市商业银行在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目，一律按照税收法规的规定执行.财务，会计制度规定的列支项目，标准 据实扣除奖金.(一)必须是经济效益好，不良贷款比例低，抗风险能力强的城市商业银行.亏损城市商业银行，不得在税前据实列支奖金.(二)必须以纳税人为单位计算税前 ...
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