。 第三十八条由于内部控制的固有局限性，无论对固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户余额和交易类别进行实质性测试。 第三十九条在实施 困境的行业；（四）过度依赖少数存款人的大额存款；（五）存款大量流失；（六）信用等级下降；（七）未能达到银行监管机构规定的流动性监管指标；（八）未能 ...
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应当特别考虑运用以下重要审计程序：(一)分析性程序；(二)监盘；(三)检查；(四)查询及函证。第四十条注册会计师可以对以下项目实施分析性程序，以测试其总体 确定函证的内容。第十条注册会计师函证的内容主要包括：(一)商业银行与确认银行之间的存款、贷款和同业往来等账户(包括零余额的往来账户和在函证日之前 ...
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