的责任、授权和报告关系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用等。 (二)与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估 是否在公司领取薪酬，判断其人员独立性。 通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度、银行开户资料、纳税资料等方法，调查公司是否设立独立的 ...
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公开发行股票并在证券交易所上市的股份有限公司(以下简称“公司”)，按照有关准则需要披露完整财务报告时应遵循本规定。其他情况下需参照本规定的，从其特别规定。第 ，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。(二)会计年度。(三)记账本位币。(四)记账基础和 ...
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各保荐人应当组织全体保荐代表人及相关部门工作人员认真学习、深入领会，做好相应的制度安排，切实采取有效措施，将《保荐人尽职调查工作准则》落到实处，努力提高尽职 ，判断其人员独立性。通过与高管人员和相关业务人员谈话，查阅发行人财务会计制度、银行开户资料、纳税资料，到相关单位进行核实等方法，调查发行人是否 ...
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与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅公司规章制度、人事制度等方法，评价公司是否有积极的控制环境。包括考察董事会是否负责批准并定期 领取薪酬，判断其人员独立性。通过与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度、银行开户资料、纳税资料，到相关单位进行核实等方法，调查公司是否 ...
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ｃｎ和ｈｙｚ＠ｓｓｅ．ｏｒｇ．ｃｎ，将内部控制报告以电子文件格式报送至证监会会计部ｃｓｒｃｋｊｂ＠ｃｓｒｃ．ｇｏｖ．ｃｎ和机构部ｃｓｒｃｄｓｉ＠ｃｓｒｃ．ｇｏｖ．ｃｎ，并将 、准确地说明。第二条公司应按照《企业会计准则》、《证券公司会计制度》和本规定的要求，编制和披露财务报表附注。第三条本规定是对财务 ...
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，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。（二）会计年度。（三）记账本位币。（四）记账 。如经营业务涉及不同行业和不同地区的，应按业务分部和地区分布分别列示比较财务报表各期间主营业务收入、主营业务成本情况，可以参考以下格式：地区分部（或业务分部）报表 ...
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和ｈｙｚ＠ｓｓｅ．ｏｒｇ．ｃｎ，将内部控制评审报告以电子文件格式报送至证监会会计部ｃｓｒｃｋｊｂ＠ｃｓｒｃ．ｇｏｖ．ｃｎ和机构部ｃｓｒｃｄｓｉ＠ｃｓｒｃ．ｇｏｖ．ｃｎ，并将 、准确地说明。第二条公司应按照《企业会计准则》、《金融企业会计制度》和本规定的要求，编制和披露财务报表附注。第三条本规定是对财务 ...
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执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。会计师事务所应进一步完善质量控制制度，加强内部管理。会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制 （一）发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果发行人应建立规范的财务会计核算体系，保证 ...
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财务与会计人员在工作过程中发现存在违法犯罪、违反行业自律规则或违反本单位内部制度行为的，应当加以制止，并依法向本单位的管理层、行业自律组织、监管机构报告，或向国家司法机关举报。 第十六条 财务与会计人员应当正确处理财务会计工作与业务发展、客户利益保护与所在单位利益之间的关系，对存在潜在 ...
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报告的编制和披露。上市公司应严格按照现行企业会计准则和企业会计制度(以下简称“现行会计准则”)编制2006年度财务报告，经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计 义务，合理确定债务重组损益。在非货币性资产交换中，应严格按照新会计准则的要求确定其是否具有商业实质，并谨慎判断相关资产的公允价值能否可靠 ...
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