披露行为，提高信息披露质量，保护投资者合法权益，我们制定了《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号－支付会计师事务所报酬及其披露》，现予发布 、我国香港等国家和地区都要求上市公司披露支付给会计师事务所的报酬，以便考察会计师事务所独立性和遵守职业道德的情况。《中国注册会计师职业道德基本准则》中也对注册 ...
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违规现象时有发生，有的走上犯罪道路。一些从业人员在代客买卖中，不按照客户的要求办理委托事项；有的在违法为自己或亲友买卖股票过程中，竟挪用客户资金和 重要的一条。所谓规范，可以说是国家法律与规章、行业规则、企业自身规章制度以及职业道德的总体概括。广大证券经营机构都已深深体验到，如果不遵循这些规范，不体现 ...
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，视为不予批准。申请人可向国务院证券委员会提出申诉。第六条未经批准，没有取得许可证的会计师事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券业务。公开发行与交易股票的企业 出现达不到本规定第二条各项要求的情况时，在不严格执行本规定第十条的专业规定、规则和程序时，在发生违背职业道德的行为时，在不按时报送本 ...
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经纪人在与证券公司签订委托合同前，应当按证券公司的要求提供必要的材料用于资格条件审查，并保证提供的材料真实、准确、完整。 第六条证券经纪人应当 有关信息； (十三)损害客户合法权益、扰乱市场秩序或者违背职业道德的其他行为。 第十条合同应约定甲方向乙方支付报酬的计算依据、计算方法、支付时间和支付方式。 ...
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。有些会计师事务所所为了稳定与客户“长期合作”的关系，以放弃原则甚至牺牲职业道德为代价，过分迁就客户的各种不正当要求，甚至协助或唆使客户造假。有些事务所 变更时，上市公司应披露其性质、理由及其影响；注册会计师应对公司会计政策的一贯性表示意见。当会计变更缺乏正当理由。而属有意通过操纵收益误导投资者性质 ...
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，重点是：注册资产评估师是否履行了有关的行业责任，是否按有关的职业道德规范要求执业等。 三、检查工作的组织领导财政部和证监会联合成立证券业务资产评估机构 办公室主任由刘萍同志担任。评估机构所在地检查办公室参与检查工作。 四、检查工作的步骤和时间安排(一)资产评估机构上报材料。2004年2月15日到3月 ...
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证券监管办公室、证券监管特派员办事处，各有关会计师事务所：为提高注册会计师行业的执业质量和职业道德水平，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、 检查为主，必要时到上市公司等有关单位调查取证。六、对被检查事务所的要求检查组和检查人员有权复制有关工作底稿和证明材料，有权向事务所有关 ...
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人员通过自由心证作出推断的内容。“遵循专业标准和职业道德”和“运用逻辑判断和监管工作经验”是对证券执法人员进行自由心证的两项具体要求，不可偏废，对执法 考虑以下情形认定责任：”。反馈意见：其他违法行为引起信息披露义务人信息披露违法的情况比较复杂，使用“通常综合考虑”旨在涵盖未作规定，但在执法中应当予以 ...
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过程中违反有关法律、行政法规、监管机构和行政管理部门的规定、自律规则或者职业道德的； 受到证券公司处分的。 证券经纪人委托合同到期，证券公司不提交终止委托合同 执业注册登记表及有关材料，以备协会检查。 第十四条 证券公司应当按照协会的要求，组织证券经纪人参加后续职业培训。 第三章年检 第十五条 协会对 ...
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，恰当发表审计意见。注册会计师对财务报告出具非标准审计报告的，应当根据中国注册会计师执业准则的要求，在审计报告中明确说明原因和依据，并对意见涉及事项 作出实质性判断，不得以“无法判断”为由发表不恰当的审计意见。第五十五条 资产评估机构在评估过程中应当恪守职业道德，严格按照评估准则和评估程序，实事求是地 ...
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