注册会计师执行外汇收支情况表审核业务，明确工作要求，保证执业质量，满足国家外汇管理的需要，我会制定了《外汇收支情况表审核指导意见》，现予以印发，自2005年 与外汇收支有关的内部控制的有效性、外汇收支情况表项目的错报风险等因素确定审核程序的性质、时间和范围。第十一条注册会计师应当对外汇货币资金实施下列 ...
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；（四）被审核单位外汇登记情况；（五）被审核单位与外汇收支有关的内部控制。第七条如果接受委托，注册会计师应当就委托目的、审核范围、双方的责任 如果发现外汇收支情况表可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应当追加必要的审核程序。第十条注册会计师应当对外汇货币资金实施下列审核程序：（一）获取外汇货币 ...
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国际公认评级机构对其评级在AAA级或者相当于AAA级的货币市场固定收益产品。第十条 保险外汇资金的境外运用，其比例应当符合下列规定：(一)保险公司 ，或者与境内托管人具有合作关系；(四)法人治理结构健全、内部管理制度和风险控制机制完善；(五)设有专门的托管部门，拥有相应数量熟悉所在国家或者地区托管业务 ...
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，以及收入、支出和损益结果等。实行外汇分帐制，要求对外汇资金的收付，凡有人民币牌价的货币，均按原币填制凭证，设置并登记帐薄、编制报表；对于 国家外汇管理的规定及财经纪律和财务制度，及时发现内部业务处理程序和管理制度上存在的问题，确保银行外汇资金的安全完整。（三）外汇会计凭证，可以用来明确经济责任，健全 ...
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》（汇政发字[1997]第6号） 3分 贸易信贷登记管理 1、企业预收货款资金的划转或结汇是否符合规定； 2、企业延期付款购付汇是否符合要求；贸易信贷 、外汇政策传导渠道是否顺畅； 4、内部控制与监督是否有力； 5、对外汇管理规定的培训、宣传是否到位； 6、外汇局要求完成的工作是否积极配合落实； 7、 ...
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附件一：中国人民建设银行外汇会计制度（试行）第一章总则第一条为适应我行外汇业务的发展，加强外汇业务会计核算，根据国家现行政策和有关规定，特制定本制度。第二条 处理各种凭证，正确使用会计科目，记载各种帐簿和办理会计决算，编制会计报表，监督外汇资金的使用，办理外汇资金收付和国际国内结算，管好用好外汇资金。 ...
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、年的业务动态及状况，不上报总行。以美元反映的综合表，以各币种按结算日的内部折算率折算成美元编制，并于期末后十日内上报总行国际业务部。第二 设置帐户。３２０１国内外汇联行往来：核算国内总分行间、管辖分行间相互代收代付外汇资金的往来。此科目在年终结转时设“上年户”和“本年户”分别核算当年往来，直至“上年 ...
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文件（附件3），继续适用。四、由中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行内部控制评价试行办法》等2件规章（附件4），自公告之日 银监发〔2004〕93号296.中国银行业监督管理委员会关于进一步加强信托投资公司内部控制管理有关问题的通知银监发〔2004〕97号297.中国银行业监督管理委员会关于印发《 ...
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可不录入个人结售汇系统。（五）特许机构应建立有效的内部核对和纠错机制，每日对录入个人结售汇系统的数据信息、自身特许系统兑换业务的数据信息与兑换水单记载的数据信息 调入资金的币种及金额，提取、转出、调出资金的币种及金额，交易时所使用的汇率（交易性质为调剂且涉及不同货币间兑换时填写）。（二）特许机构应每月 ...
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工具，合理规避和防范风险。三、注意合同签署技巧和货币的选择与匹配，以有效的内部管理措施减弱汇率变动风险的冲击由于目前我市企业在国际市场中议价能力普遍较低， 灵活掌握收付时间、列入汇率风险分担条款等措施防范汇率风险对自身的冲击。企业在签订合同时，资金的收付以"收硬付软"为基本原则，即争取出口合同以硬货币 ...
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