一般查核，对国外办事处之查核方式可以表报稽核替代或弹性调整实地查核频率。 银行内部稽核单位应将遵守法令主管制度之执行情形，并入对业务及管理单位之一般查核 度声明书应依规定刊登于年报、股票公开发行说明书及公开说明书。 第33条 内部稽核报告应交付监察人(监事)查阅，设有独立董事或审计委员会者应一并交付， ...
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为之行为。 (二)稽核人员应持续参加主管机关或专业机构或公司自行举办之内部稽核讲习及各项专业课程，以提升稽核品质及能力。 (三)稽核程序按查核计 及格式：分公司办理自行查核作业，其查核项目、频率及格式均比照现行证券商内部稽核报告(含查核明细表、查核工作底稿及相关资料等)相关规范内容办理。 (三)证券商 ...
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相关业务专业训练时数不得低于前项应达训练时数二分之一。 第21条 金融控股公司内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事： 一、明知公司之 失职责任，并作为主管机关审核金融控股公司及其子公司申请案件之参考。金融控股公司内部稽核人员发现重大弊端或疏失，并使金融控股公司免于重大损失者，金融控股 ...
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设计及执行是否有效。 第27条 会计师受公开发行公司委托项目审查公开发行公司内部控制制度，应由符合本会所定会计师办理公开发行公司财务报告查核签证核准准则 应依规定格式出具无保留意见(一)之审查报告： (一)受查公司已针对相关内部控制制度设计及执行之有效性提出声明。 (二)会计师已依本准则之审查准则及 ...
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制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。 (二)调查、评估期货经理事业内部各单位执行各项计画或政策及其指定职能之效率，例如确定各部门适当之 人员职责及工作范围 (一)稽核人员秉承期货经理事业最高主管(总经理以上)指挥监督，执行内部稽核工作。 (二)稽核人员执行工作遇有疑问时，应于获得解释及彻底了解 ...
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设计及执行持续有效。事业应于每年五月底前依本会规定格式将上一年度内部控制制度之检讨修正情形向中华民国证券投资信托暨顾问商业同业公会(以下简称同业公会)申报。 之行为等防范之控制作业。 第9条 事业使用计算机化信息系统处理者，其内部控制制度除信息部门与使用者部门应明确划分权责外，至少应包括下列控制作业 ...
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效果及效率。 (二)财务报导之可靠性。 (三)相关法令之遵循。 而所谓有效之内部控制制度，为期货经理事业之董事会及管理阶层能合理确保下列事项： (一)董事会 信息告知相关人员，包括期货经理事业内、外部沟通。 (五)监督：系指评估内部控制品质之过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、确实，控制 ...
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及管理信息可靠性与完整性、及遵守相关法令规章之目标。 第4条 金融控股公司内部控制制度应包括下列原则： 一、管理阶层之监督与控制文化：董事会应负责核准 公司之银行、证券及保险子公司应向金融控股公司呈报稽核计划、董事会议纪录、内部稽核报告所提重大缺失事项及改善办理情形、会计师查核报告、金融检查机关检查 ...
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手册；其内容应至少包括下列事项： 一、稽核单位之组织及人员配置。 二、对内部控制制度各项规定与作业流程及其执行效益之评估规定。 三、稽核之项目、时间、 应至少办理一次项目查核。 第17条 票券金融公司依前条规定办理一般查核之内部稽核报告；其内容应至少揭露下列事项： 一、查核范围、财务状况、经营绩效、 ...
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职务涉及未公开资讯情形，或与证券商或其它投资人有利益冲突而有回避之必要，于内部控制制度中订定其买卖委托书审核层级。 经营自营或承销而无经纪业务之证券商内部 于承销部门出售或自营部门买卖前，不得为同种类股票之买卖委托。 第5条 证券商内部人员不得从事信用交易。但第二条第一项第二款所称配偶，且非属董事、 ...
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