、华东、西北、西南地区设立审计分局。电力大中型企业、大型建设项目的建设单位、财务收支金额较大和下属单位较多的事业单位、其他需要设立内部审计机构的单位，及其兴办的 ，审计统计报表应于季后五日内报部，重要审计报告、重要审计情况、审计工作经验可随时报送。第十八条审计工作中所形成的文件资料，应指定专人管理，其 ...
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，按照国务院财政部门的要求，指导企业结合生产经营特点和实际情况，建立健全内部财务管理制度。 第八条财政部门应当加强对企业内部财务管理制度的监督检查，对未 报告时，应当以注册会计师出具的审计报告为依据，但是不得以注册会计师的审计代替财务报告的审批。企业年度财务报告委托注册会计师审计的，主管财政部门有权对 ...
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应当按照《企业财务会计报告条例》第十四条的规定编写会计报表附注。对注册会计师为审计会计报表所需的年度内全部会计凭证、会计账簿、内部财务管理制度 缺陷，应当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书。第二十六条 企业集团公司在配合注册会计师实施年度合并会计报表审计时，应当提供与编制合并会计报表 ...
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的外部证据；(二)社会中介机构的经济鉴证证明；(三)特定经济行为的企业内部证据。第四十八条企业在清产核资中，要认真组织做好资产盘盈、资产损失和资金挂账 企业总体经营实力，并采取合并方式编制。企业所属子企业的清产核资报表以送电子文档格式附报。第六十九条专项财务审计报告由社会中介机构出具，主要内容包括： ...
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条（定义）本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高 第十六条（实施情况的报告）实施内部审计制度的企业，企业负责人应当将通过内部审计所反映的情况、问题及改进措施，按法定的企业内部程序向董事会、监事会或者其他 ...
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（二）社会中介机构的经济鉴证证明；（三）特定经济行为的企业内部证据。第四十八条企业在清产核资中，要认真组织做好资产盘盈、资产损失和资金 十六条清产核资结果申报材料具体包括：清产核资工作报告、清产核资报表、专项财务审计报告及有关备查材料。第六十七条企业清产核资工作报告主要包含以下内容：（一）企业清产核资 ...
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、业务质量控制以及业务持续发展的需要，确保准则真正落实到位。（二）认真贯彻实施企业内部控制审计指引企业内部控制审计指引将于2012年1月1日起施行。企业内部 而设计的控制；要处理好内控审计报告意见类型与财务报表审计报告意见类型之间的关系，避免出现矛盾；要处理好内控审计与企业内控自我评价之间的关系，在已 ...
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整改责任，并注重剖析原因，举一反三，健全长效机制，确保整改到位；探索建立集团内部决算批复制度，核实子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，明确整改要求。市国资委将加强对 决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；（3）所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；（4）二级子 ...
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设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的 潜亏挂账；四是规范相关 财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；（3） 所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；（4）二级子 ...
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的行为进行审查；（五）参与制定企业内部财务制度并监督执行；（六）本企业的其他财务监督事项。第十条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：（一） ，主要包括：（一）督促企业建立、完善和执行内部财务监督制度；（二）建立和完善财务报批、备案制度；（三）建立企业年度财务报告必须经会计师事务所或审计师事务所 ...
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