第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》 减少的实质性测试的工作量。 第二十八条注册会计师应当根据符合性测试结果，评估内部控制的设计和运行是否与控制风险初步评估结论相一致。如果存在偏差，应当 ...
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《股份有限公司规范意见》的规定和《国务院办公厅转发国家体改委等部门关于立即制止发行内部职工股不规范做法意见的紧急通知》的要求，我们制定了《定向募集股份有限公司 。 第二条定向募集股份有限公司是指不向社会公开发行股票，只对法人和公司内部职工募集股份的股份有限公司（本规定以下简称公司）。设立公司应按《股份 ...
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，并负责指导和监督，各省、自治区、直辖市新闻出版局负责进行（含中央各部委的内部报刊），请各省、自治区、直辖市党委和政府加强领导，党委宣传部加强指导。请 报刊的压缩整顿工作，要与当地科委配合进行。各省、自治区、直辖市新闻出版局在内部报刊压缩整顿过程中，要提出压缩指标，压缩的数量要高于各地压缩的正式报刊的 ...
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生产建设兵团，有关部门内审机构，南京审计学院，署机关各单位：《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议通过，现予发布施行。审计长郭振乾一九 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。第十五条内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得 ...
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制度的有效执行，任何职员不得拥有超越制度约束的权力。（四）适时性原则。内部控制制度的制订应当具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等 包括：环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核控制等。环境控制包括治理结构控制、管理思想控制、员工素质控制、授权控制 ...
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管理层次一、铁道部财务司的财务管理 （一）作为国家资本金出资人的代表，在铁路内部行使法规赋予的权力，取得规定的投资回报，监督各级企业国有资产保值增值和 一部分，应由合资、合营企业向中国政府交纳使用费。 第七十二条固定资产内部管理 固定资产是企业财产的重要组成部分，经理对固定资产的管理负全面责任，在实行 ...
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和保障广播电影电视事业健康发展，根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合广播电影电视的实际情况，特制定本规定。关联法规 单位自我约束机制的重要组成部分。广播电影电视系统行政和企业事业单位，应设立内部审计机构或专职审计人员。第四条审计署驻广播电影电视部审计局负责指导广播电影 ...
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结果，并利用测评结果确定实质性测试的范围、重点和方法。 第六条审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过下列方法进行： （一）查阅被审计单位的各项 ； （三）以特定的语言符号，绘制经济活动的业务流程，以描述被审计单位内部控制的设置情况。 以上方法可以单独使用，也可以结合使用。 第十三条审计人员进行 ...
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审计工作是国家审计体系的组成部分。审计署驻新闻出版署审计局，负责指导新闻出版系统的内部审计工作。各级新闻出版行政管理部门的内审机构业务上受同级审计机关和 廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第十二条新闻出版系统内部审计机构和审计人员依法独立行使职权，受法律保护。任何单位和个人不得阻挠 ...
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合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统的具体情况，特制定本规定。关联法规： 原则、客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十六 ...
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