承包人为纳税人。第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为 十九条有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一） 一般纳税人会计核算不健全，或者 ...
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而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应按购进货物的适应税率计算冲减进项税金。(3)期初存货已征税款期末余额指纳税人期末尚未抵扣完的1995年初存货已征税款余额。(二)《增值税纳税申报表附列资料》本表主要填写“财务指标”、“销项发票”、“进项发票或凭证”三项内容。“财务指标”应按照纳税人当期 ...
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1）条第二条 “一窗式”管理票表稽核审核(以下简称票表稽核审核)是指在增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式下，税务机关对纳税人纳税申报进行票表稽核 必须通过认证，且严格执行增值税防伪税控专用发票进项抵扣问题的有关规定。逻辑关系式为：附表申报的防伪税控系统开具的进项发票金额≤认证系统“当期认证相符 ...
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情况)时，借记相关科目，贷记“应交税金一应交增值税(销项税额)”专栏，或贷记“应交税金一应交增值税(进项税额转出)”专栏；同时应作借记“应交税金一应 第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额”“合计”栏数据(不含作废发票税额)应等于《附列资料(表一)》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏 ...
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第35项“本期应补(应退)税额”填写本期应纳税额中尚未缴纳的数额。二、《增值税纳税申报表附列资料》填表说明(一)“财务指标”部分按照纳税人当期《资产负债表》和 应税劳务的销售额和税额，上述三栏均包括按简易办法征收增值税货物的销售额和税额。(三)“进项发票或凭证”部分各栏按照“备查资料”情况填写。三、《 ...
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的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。（六）出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列 抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币 ...
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稽核比对结果的运输费用结算单据数据。5.第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销 进项税额”。填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。10.自2009年5月1日起，第30 ...
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或应税务劳的税额三者之和。2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证 口径及不同的税率分别填列“货物”清单。(3)“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的 ...
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-第16行“期未已认斑点未抵扣防伪税控发票”项目的“税额”数(三)进项税额构成分析检查纳税人的《申报表》附表11《增值税(专用发票/海关完税凭证/收购凭证/运输 进口业务，无则属异常；2、 如果抵扣明细表中有以农产品收购凭证作为增值税扣税凭证，核实纳税人有无收购农产品业务，无则属异常。(四)销售额变动 ...
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证明单》和销货方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联，检查纳税人的“应交税金－－应交增值税(进项税额转出)”科目，其退回的材料、商品 “其他业务支出”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，以及“应交税金－－应交增值税(销项税额)”科目，查明纳税人情况；最后，检查“加工商品”和“自制半成品－－委托外部 ...
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