二、会计科目与账户、账簿的设置及使用说明 （一）发行库专用科目1．“5010分支库发行基金”科目，用以记载全辖发行基金实物库存变化情况。商业银行 ），用以反映残损人民币销毁命令执行情况。残损人民币销毁点按残损人民币销毁命令分别设置残损人民币销毁在途登记簿，收入方反映残损人民币销毁出库金额，付出方反映 ...
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一、总则第一条为规范银行会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和其他有关法律法规，制订本指导 的账簿。分户账：按照账户连续记载各项交易的明细记录。总账：按照会计科目设置，每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。辅助账簿主要 ...
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和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理。第四条代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上一级财政设立一级国库。本办法所称商业银行 凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解 ...
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拒绝办理，并向上级机构报告，或者按照职权予以纠正。第一百零七条商业银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自 。技术部门与业务部门之间应当进行沟通协调，确保系统的整体安全。第一百二十条商业银行购买计算机软、硬件设备，应当对供应商的资格条件进行严格审查，在使用前进行 ...
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）主管税务机关负责向商业银行按时提供完税凭证和缴款书，并说明税票领用、保管及损失赔偿的有关规定，建立票证领、用、存台帐并监督正确使用，按月检查 发放和保管要有专人负责，并视同重要会计凭证进行管理。商业银行各支行要以代理此项业务为契机，进一步扩大影响力和知名度，同时加强与各级税务机关更广泛、深入的联系与 ...
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以前年度损益调整 三、会计科目使用说明１００１现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在 （账面价值）财务费用（实际收到的金额与应收票据账面价值的差额）１０．因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承兑汇票等借：应收账款贷 ...
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四)本制度中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废，企业应按新的规定 减去净值后的差额，借(增)记“待摊费用”科目，按固定资产净值，借(减)记“专用基金”科目，按支付的价款，贷(减)记“银行存款”科目。盘盈的固定资产，借(增)记本 ...
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。 (四)本制度中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废，企业应按新的规定办理； 单位在收到银行的支款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票及解讫通知一并送交银行，然后 ...
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帐簿。１．外汇总帐是对全部外汇业务活动连续、系统、全面地进行总括反映和记录的帐簿，按照外汇会计科目设置帐户，并根据每日营业终了时分货币及科目编制的 来源主要是：１．通过各种渠道向境外商业银行借入的商贷资金；２．通过发行境内外外汇债券筹措的资金。（三）优惠借款转贷款是使用境外优惠借款资金发放的贷款，其 ...
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的设置原则和一般规定?一、中国人民银行统一会计科目(以下简称会计科目)，是体现党的方政策，综合反映国民经济各部门资金活动情况，考核计划，掌握和分析全行业务、 必须严肃认真地根据会计科目使用说明，按照各科目规定的核算范围正确运用，以保证真实、正确地反映业务和资金活动情况。二、会计科目的设置，是按照资金 ...
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