进项税额)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。(五)企业接受用于自制固定资产的应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交 部门的规定采取退税办法的情况下，企业首先应按规定计算商品销售应交纳的增值税并按照企业会计制度及相关准则的规定进行会计处理。待收到国家退还的2004年 ...
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检查基本方法一、瞒报计税销售额的检查。应对下列问题运用帐证核对法逐项查证：(一)发票上填开的销售额与有关收入帐户中的记录是否一致；(二)有无计税销售额记 该余额进行处理：1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金－－应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。2.若余额在贷方， ...
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的正确性；２．销售额变动率低于正常峰值及税负率变动低于正常峰值的，销项税额和进项税额均应作为检查重点。对销项税额的检查，应侧重查证有无帐外经营、瞒报 的“销售日报”作为下月原始凭证入帐的现象。三、适用税率的检查。看已填开的增值税专用发票和含税销售额换算为不含税销售额所使用的税率是否正确。四、虚开发票的 ...
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《增值税纳税申报表附列资料（二）》第6栏调整为：“农产品收购凭证及普通发票”。该栏专门反映纳税人因购买免税农产品，按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及 一般纳税人（以下简称纳税人）取得所有需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票，应根据相关废旧物资发票逐票填写《废旧物资发票抵扣清单》（附表三）（以下简称《 ...
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发票上注明的增值税额借记“应交税金——外销货物应交增值税(进项税额)”科目，按专用发票上记载的加工成本，借记“加工商品”等科目，按应付或实际支付的金额 税务机关的退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金——出口货物应交增值税(出口退税)”科目，企业将货款和出口退税扣除应收手续费后的差额退还给委托方 ...
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其他粮食企业、有政府储备食用植物油销售业务的企业实行年度审核制度。主管国税机关应在增值税一般纳税人年审的同时，对上述企业实施年度审核。第二十七条 上述企业应于每年二 情况；四、应税项目与免税项目是否正确核算并申报，进项税额的划分和转出是否准确。五、增值税专用发票是否按规定领购、保管、开具和缴销，是否按 ...
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纳税申报异常或税负偏低的；（九）月申报的非增值税专用发票抵扣税款超过当月申报的全部进项税额50%以上的；（十）购进农业产品作价异常的； 评估税负率＝[（当期销售收入+库存货物售价金额）×适用税率-（上期留抵税金+当期进项税额）]/（当期销售收入+库存货物售价金额）×100%评估税负率≥基本税负率，企业 ...
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增值税纳税申报表》进行了修改，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、《增值税纳税申报表》为全国统一表样，各地不得随意变更格式及项目内容。二、有关《 ％税率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。（二）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法 ...
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的专用发票。税务机关应责令纳税人在三个月内健全、完善会计核算，并按《增值税小规模纳税人征收管理办法》的规定，加强对财会人员的培训，帮助纳税人建帐、核算， 当期进项税额予以抵扣。增值税一般纳税人违反上述规定的，按偷税论处，一经查出，则应从当期进项税额中剔除，并在该进项发票上注明，以后不论其货物到达或验收 ...
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的范围和抵扣凭证，应按增值税进项税额抵扣的统一规定执行。铁路局内部所属单位相互开具的调拨结算单、普通发票等，不属于增值税税法规定的抵扣凭证，不允许 、使用、保管，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局做出统一的规定。增值税一般纳税人购进免税农产品、收购废旧物资应使用税务机关批准的收购凭证，对其使用 ...
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