期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（ 二条 主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比 ...
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，但相关机构设在同一县(市)的除外;(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(六)将 三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够 ...
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以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二 。第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够 ...
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以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二 。第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够 ...
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通知单》(以下简称《通知单》)。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料：(1)《申请单 》第二联留存。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填报《申请单》时可不 ...
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，都一律认定为一般纳税人。5、废旧物资回收经营单位有开具废旧物资销售发票的，无论年销售额是否达到一般纳税人标准，都一律认定为一般纳税人。(四)个体 人员必须具备以下条件：(1)持有会计证；(2)会计人员应熟悉增值税会计核算方法，并能准确核算增值税进项、销项税额；(3)会计和出纳应分别设置；(4)会计 ...
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各级财税部门要高度重视，要做好对纳税人的宣传辅导工作，将《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》(财税[2004]156号)和本通知的具体内容及时向纳税人 月30日期间，购进固定资产取得普通发票的，可向销货方换取增值税专用发票，销货方不得拒绝。 附：1、固定资产进项税额计算退税审批表纳税人识别号： ...
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上报至共同的上一级税务机关，由上一级税务机关予以明确。四、不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程) 税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。七、运输发票抵扣问题(一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的 ...
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的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。（四）分期付款方式购进货物的抵扣时间。商业企业采取分配 当期进项税额中剔除，并在该进项发票上注明，以后无论是否支付款项，均不得计入进项税额申报抵扣。二、关于虚开代开的增值税专用发票的处罚问题对纳税人虚开代开 ...
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）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二 货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门 ...
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