附件一：中国人民建设银行外汇会计制度（试行）第一章总则第一条为适应我行外汇业务的发展，加强外汇业务会计核算，根据国家现行政策和有关规定，特制定本制度。第二条 处理各种凭证，正确使用会计科目，记载各种帐簿和办理会计决算，编制会计报表，监督外汇资金的使用，办理外汇资金收付和国际国内结算，管好用好外汇资金。 ...
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处理的；(四)因未认真履行管理职责造成抵债资产损失的；(五)在抵债资产处置变现前，以货币资金支付抵债资产接收价格高于全部贷款本息(含表外利息)差额给借款人或担保人 每一个条款中，是不现实的。因此，《处理办法》只是针对行为本身确定了一个合理的处罚档次。这是符合内部控制重在防范原则的。为了增强《处理办法》 ...
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制单二、记帐凭单的编制方法：(一)记帐凭单分为资金 报销的，可不设本帐。三、各种日记帐。作为结算和控制各项货币资金余存之用。日记帐一律使用订本帐，不得使用活页帐。1．各种银行存款 划一条红线。各专栏结出的净收或净付的累计金额相加，应同余额栏的本月止的累计余额一致。第四章货币资金的核算与管理第一节银行存款 ...
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化学工业部、国家建筑材料工业局、轻工总会、中国大洋协会：为适应社会主义市场经济发展的需要，促进地质事业发展，规范地质勘查单位财务行为，根据《企业财务通则》 地勘单位应遵守国家有关现金管理、银行结算的规定，建立健全现金及各种存款的内部控制制度。第十三条 其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票 ...
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抵销。在合并资产负债表中，坏帐准备应当以抵销后应收帐款计提的数额列示。在合并工作底稿中，编制抵销分录抵销已抵销 ：│││一、流动资产本年增加││１．本年净利润│1││数：││加：不减少流动资金的费用│││1.货币资金│41│和损失：│││2.短期投资│42│(1)少数股东本期损益(亏损│2││3.应收 ...
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、年的业务动态及状况，不上报总行。以美元反映的综合表，以各币种按结算日的内部折算率折算成美元编制，并于期末后十日内上报总行国际业务部。第二 设置帐户。３２０１国内外汇联行往来：核算国内总分行间、管辖分行间相互代收代付外汇资金的往来。此科目在年终结转时设“上年户”和“本年户”分别核算当年往来，直至“上年 ...
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项目的基础上，合并各项目的数额编制。１．母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部销售收入的抵销：（１）内部销售商品全部实现对外销售时，应当在合并销售收入项目中抵销内部销售 －｜－－｜－｜－｜｜流动资产：｜｜｜｜流动负债：｜｜｜｜｜货币资金｜１｜｜｜短期借款｜４１｜｜｜｜短期投资｜２｜｜｜应付票据｜４２ ...
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上的匹配情况，其对某一类资金来源的依赖程度，银行短期可兑现的流动资产、短期融资能力和成本，银行在货币市场上的信誉，同时应披露银行是否有紧急融资 的完整性、合理性和有效性作出说明。商业银行还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部 ...
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现金必须做到帐实相符，并做好保管、押运、管理工作，建立健全内部控制制度。金银买卖的财务核算按金银业务的有关规定执行。第十八条加强国家外汇储备的集中 机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入和其他利息收入等。二、业务收入是指人民银行在行使中央银行职能，实施货币政策过程中所发生的利息 ...
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款项、暂存款项、应缴款项等。第六十三条流动资产是指在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收或预付款项、存货等。第六十四条货币资金是以货币 规定应当上缴的款项。事业单位应建立健全应收、应付、预付款项等往来款项的内部管理制度，对不同性质的资金分别管理，及时清理并按照规定办理结算。第六十六条存货是指 ...
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