利润分配情况的主要报表。借以考核利润计划的执行结果，分析利润增减变化的原因。本表是由基层企业按月编制，汇总单位分季、年度逐级审核汇总上报的 栏“合计”数额之和应与同期《资金平衡表》中“未弥补亏损”项数额一致。７．“所得税”、“调节税”、“承包费”、“应交利润”各项“本年应交数”栏的“合计”数额应与同期 ...
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处理固定资产净收益”科目；固定资产清理后的净损失，区别情况处理：属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于正常的 。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额分析填列。１３．“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。本项目 ...
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——处理固定资产收益”科目。固定资产清理后的净损失，区别情况处理：属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于正常 分配”科目所属“未分配利润”明细科目的记录分析填列。7．“上年所得税调整”项目，反映企业因调整上年利润而引起的所得税调整数额，即调增或调减的应 ...
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解析（4）关联方交易纳税调整的处理方法（5）不同行业企业所得税汇算清缴的差异分析4、企业所得税纳税检查的应对（1）税务机关实施税务稽查的重点及 沟通察看②语言怎样发挥有效作用③沟通的要素和内容④缺乏沟通的原因分析⑤高效沟通的主要步骤⑥实际沟通案例分析（2）沟通的过程及常见障碍①有效沟通的基本法则②不同 ...
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解析（4）关联方交易纳税调整的处理方法（5）不同行业企业所得税汇算清缴的差异分析4、企业所得税纳税检查的应对（1）税务机关实施税务稽查的重点及 沟通察看②语言怎样发挥有效作用③沟通的要素和内容④缺乏沟通的原因分析⑤高效沟通的主要步骤⑥实际沟通案例分析（2）沟通的过程及常见障碍①有效沟通的基本法则②不同 ...
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款项金额前五名单位情况单位：币种：单位名称与本公司关系金额时间未结算原因可无限量添加行合计------预付款项主要单位的说明：（3）本报告期预付款项中 安排：36．应交税费单位：币种：项目期末数期初数增值税消费税营业税企业所得税个人所得税城市维护建设税可无限量添加行合计应交税费说明，所在地税务机关同意 ...
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一般应包括下列内容：(一)税收负担率。结合日常征管台帐，分析低税负申报纳税人异常变动原因，重点分析连续数月税收负担率低于上年同期水平或连续数月低于本 及其他有关项目调整是否符合税收法规及财务制度的有关规定。二、对外国企业预提所得税代扣代缴义务人代扣代缴税款情况，除参照第一款有关内容进行审核外，还需审核 ...
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。 （３８）结转本期产品销售成本７５００００元。 （３９）计算并结转应交所得税（税率为３３％）１０２３９９元。 （４０）将各收支科目结转本年净利润２３７９０１ 收支和应收应付等项目，据以确定并列示经营活动现金流量，从而有助于分析影响现金流量的原因以及从现金流量角度分析企业净利润的质量。为此，本准则要求 ...
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核算。五、本科目的借方核算外购、自制、委托加工完成、实物结算、盘盈等原因增加的各种存货的实际成本，贷方核算领用、对外销售、盘亏、毁损等原因减少 ，根据“未分配利润”科目的实际调整情况分析计算填列。企业如有因调整上年利润而引起的补交或退回应交财政特种基金，应在“上年所得税调整”项目下单列项目反映。６．“ ...
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的弥补)和历年分配(或弥补)后的结存余额。二、本科目一般应设置“应交所得税”“盈余公积补亏”“提取盈余公积”“应付利润”“应交特种基金”“未分配利润”等明细科目。 在表上以正数填列；年末数小于五、为了全面反映企业流动资金增减变动的产生原因，便于财务分析，对于不直接影响流动资金增减的某些项目，在本表中也 ...
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