发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明。 （三）审计范围受到限制时的处理 注册会计师只有 。 如果管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明不对这些信息发表意见。 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、 ...
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中国银行业监督管理委员会2008年9月18日第一章总则第一条为规范商业银行内部评级体系开发和运作，促进商业银行提高信用风险管理水平，保障商业银行安全稳健 关联债务人实行交叉违约认定，取决于关联债务人经济上相互依赖和一体化程度。商业银行内部评级政策应明确对“企业集团”的评级方法，并确保一致的实施。（一） ...
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当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。第三章 评价内容第一节 内部控制环境第十条 商业银行公司治理。商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会 董事会、监事会和高级管理层责任。董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责 ...
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计划单列市财政监察专员办事处，总后生产管理部：为了指导、帮助外商投资企业制定企业内部财务管理制度，现将商品流通、金融保险、旅游饮食服务、施工房地产开发、新闻 ；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案；制定企业增减注册资本方案；决定企业内部财务管理机构的设置、聘任或解聘财务负责人等。2、明确企业监事会在财务 ...
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.cn传 真：010-66016489中国银行业监督管理委员会二○○四年九月三十日附：商业银行内部控制评价试行办法(征求意见稿)第一章 总 则第一条 为规范和加强对商业银行 30%，形成最终评级结果。银监会各派出机构对辖内商业银行分支机构的内部控制评价可比照进行。关联法规：全国人大法律（1）条第五十九 ...
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计划单列市财政监察专员办事处，总后生产管理部：为了指导、帮助外商投资企业制定企业内部财务管理制度，现将商品流通、金融保险、旅游饮食服务、施工房地产开发、新闻 并结合实际情况作出具体规定。（三）全面规范企业的各项财务活动企业制定内部财务管理制度，应该体现全面性的原则，使企业财务管理贯穿于企业营运的全过程 ...
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办理的其他审计事项。第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：（一）要求被审计对象提供有关生产、 的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。第二十 ...
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，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号）以及其他有关法律、法规，结合 要求及时整改，落实相关措施。 被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当 ...
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中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。第二条 内部审计是独立监督、检查和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支和其他经济 业务指导和监督。第十三条 县级以上地方人民政府行政主管部门领导和监督管理单位开展内部审计工作，依法履行下列职责：（一）依据法律、法规以及审计机关和上级 ...
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内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。第二 ...
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