月报表》(附表1)普通发票栏中“销售额”(第2栏)小计数、“税额”(第8栏)小计数三者之和。2、《增值税纳税申报表》第11栏“期初进项税额余额”应按1995 齐全和完整，在签收一般纳税人按规定报送的纳税申报资料时，应在《增值税纳税申报表》的“以下由税务机关填写”栏，只填写“收到日期”和“接收人”两栏， ...
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国税各分局、区局、各区财政局：现将财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字1999198号通知)和《国家税务总局关于国有粮食购销 一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可凭销售单位开具的增值税专用发票申请抵扣进项税额。 五、其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮、水库移民 ...
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农业产品、废旧物资进项税额抵扣异常的现象较为普遍，部分地区比较突出，已发现个别地区利用农业产品、废旧物资政策偷骗税、虚开增值税专用发票的较严重案件； 应税销售额已超过财政部规定的小规模纳税人标准，主管税务机关未将其认定为增值税一般纳税人的现象较为普遍(以下简称超标未认定)。为了摸清出现问题的原因，规范 ...
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黑龙江、吉林、辽宁省、大连市国家税务局：为加强东北地区部分行业扩大增值税进项税额扣税范围增值税管理，现就有关问题明确如下：一、主管税务机关要严格按照《财政部、 一致。销货方在进行纳税申报时，应向主管税务机关提供退回并已作废的普通发票原件，否则不得抵减已申报的销售额。 国家税务总局二00四年九月三十日...
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应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏，贷记“应交税金——应交增值税(待抵扣进项税额)”明细科目。(二)辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税 二)款中已转为正式一般纳税人的小型商贸企业，且开具金额在一万元以下专用发票的，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，到 ...
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单据；(二)纳税人销售应税货物而支付运输费用所取得的运费结算单据(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条所规定的不并入销售额的代垫运费除外)。 一律不得抵扣。第四条 纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应根据相关运输发票逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》(见本办法附件)，在进行 ...
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的当天。(二)供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天；属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。(三)供电企业采取预收 缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时，应将增值税进项税额和上网电量、电力产品销售额、其他产品销售额、价外费用、预征税额和查补税款分别归集汇总， ...
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报表》中“本期开具”栏目中的“销售额”、“税额”栏予以保留。 三、为准确填报《增值税专用发票使用明细表》，国家税务总局明确，自1996年1月1日起，凡一般 明确，由于国家降低出口退税税率后形成的一部分应由出口产品成本负担的进项税额，应作进项税额转出，暂填列在“非正常损失”栏内。(二)“税款计算”中各栏 ...
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、是否按规定申报抵扣当期进项税额和期初存货已征税款；4、是否按期申报缴纳税款。(三)检查一般纳税人是否按规定使用管理增值税专用发票1、是否按规定配备 一、二月份自查，自查出的问题应立即纠正。自查后应向征收单位报送《增值税一般纳税人年检报告书》(见附件一)。(二)国家税务局组织检查县(市、区)国家税务局 ...
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，企业会计人员数量、质量能适应财务会计接轨和税制改革的要求，能正确核算进项税额、销项税额和应纳税额，同时符合上述各项具体要求的纳税人，亦可认定为 健全的纳税人，但不申报一般纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 七、一旦认定为一般纳税人后，纳税人三 ...
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