金融机构应相应进行短期(长期)投资科目增加或减少的核算，并在“其他应付款”或“其他应收款”科目下增设“应付退售债券”或“应收回购债券”二级科目进行明细核算，以全面 持有债券的减少或增加。卖出减少时，会计分录为： 借：其他应收款一应收回购债券 贷：短期(长期)投资一卖出××回购债券 回购增加时，会计分录 ...
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.应收票据，应逐笔与购货单位或银行核对查实。2.应收帐款、预付帐款和其他应收款，应逐笔与债务方核对，达到双方对应的帐目金额一致。对有争议的款项，应认真 清查出的各项资产盘盈、溢值和资产盘亏、报废、毁损等损失，及清查出的应收款损失、投资损失、期货损失、帐外收益和亏损挂帐等进行核对、查实，依有关规定处理。 ...
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：货币资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。 第六条 企业年金基金 清算款 应付受益人待遇应收利息 应付受托人管理费买入返售证券 应付托管人管理费其他应收款 应付投资管理人管理费债券投资 应交税金基金投资 卖出回购证券款股票投资 应付利息 ...
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财政掌管或控制的能以货币计量的经济资源。包括财政性存款、有价证券、暂付及应收款项、预拨款项、财政周转金放款、借出财政周转金以及待处理周转金等。第二十一 转让有价证券取得的收入与账面成本的差额，记入当期收入。第二十三条 暂付及应收款项属于往来结算中形成的债权。包括在预算执行过程中上下级财政结算形成的债权 ...
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投资性质的有价证券，并作出记录或作其他调整。第三十一条 对于应收帐款和其他应收款的检查，包括：一、核对帐簿记录，检查大额应收帐款和其他应收款的凭证，并将其发生经过作出相应记录。二、对于认为有必要确认的应收帐款和其他应收款，向债务人进行函证。三、委托人提取坏帐准备的，查明计提的方法是否适当，检查坏帐 ...
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金融企业对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备，坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。 第二章呆账准备的提取第四条金融企业 计提范围为存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。金融企业可参照《贷款风险分类指导原则》对计提坏账准备的 ...
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节余，则应按规定由自有资金偿还，借(减)记“专用基金”科目，贷(减)记“应收款”科目，同时借(减)记“基建投资借款”科目，贷(减)记“专项存款”科目。按规定 款项，报经批准后，应按批准数额，借(增)记本科目，贷(减)记“应收款”等科目。2.增设“借款利息”明细科目，核算建设单位向贷款银行借入的基建投资 ...
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综合开发项目建设所占有或使用的能以货币计量的经济资源。包括现金、银行存款、应收款项、借出有偿资金、委托贷款、有偿资金放款、预付工程款、材料、待处理有偿资金、 现金结算，严禁白条入账。关联法规：国务院部委规章（1）条第三十二条 应收款项是指农业综合开发管理部门和建设单位应当收回的待结算款项。年终，要做好 ...
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应借(增)记“利润分配——分给其他单位的利润”科目，贷(增或减)记“其他应付款——应付联营利润”“银行存款”科目；投出资金企业，应借(增)记“银行存款”“其他应收款——应收联营利润”科目，贷(减)记“利润分配——其他单位转来的利润”科目。属于应由联营企业投资各方负担的亏损，也应在“应弥补亏损——应由 ...
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资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、药品等。第二十五条医疗应当严格遵守国家有关规定，建立健全现金 六条医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过三年，确认无法 ...
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