额填列。(二十三) 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示 项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。本栏数据，应根据企业“应交税金一未交增值税”科目贷方期末余额中 ...
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(3)审核企业接受捐赠是否按税法有关规定将有关资产确认收益； (4)审核企业因改组改制或以非货币性资产对外投资发生的资产评估增值是否按规定确认收益； 其他扣除项目××元。该转让项目的增值额××元，增值率×%，适用税率×%，应缴土地增值税额××元，已预缴××元，应补(退)的土地增值税为××元。 本鉴证 ...
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股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）和《关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号） 和计税方法的确定根据个人所得税法及其实施条例和财税〔2009〕5号文件等规定，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由 ...
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公平公正的原则。第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收 管理技术；大宗粮油绿色储运、鲜活农产品保鲜及物流配送、农林产品及特种资源增值加工、农林副产品资源化利用；农副产品精深加工和清洁生态型加工技术与设备；农产品质量安全 ...
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企业所得税实务操作层面的基本结构分析（2）企业所得税收入、扣除、资产各业务处理税法要件分析（3）企业重组、清算、所得税税收优惠等其它特殊业务处理（4） 适合企业自身成长的股权激励措施。为了帮助企业落实国资委的考核要求，实现企业价值增值，充分发挥高管核心人才人力资本价值潜能，继续加强企业的核心竞争力，特 ...
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纳税所得额。(7)接受投资的固定资产，凭投资方主管税务机关出具的投资固定资产所隐含的增值或损失在税收上已确认实现的材料，按具有法定评估资质的中介机构评估确认 收回应收、预付账款而形成的坏帐损失；（5）与关联方的往来账款符合税法规定条件的，允许债权方企业作为坏账损失处理。提取坏帐准备金的纳税人发生的坏帐 ...
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企业所得税实务操作层面的基本结构分析（2）企业所得税收入、扣除、资产各业务处理税法要件分析（3）企业重组、清算、所得税税收优惠等其它特殊业务处理（4） 适合企业自身成长的股权激励措施。为了帮助企业落实国资委的考核要求，实现企业价值增值，充分发挥高管核心人才人力资本价值潜能，继续加强企业的核心竞争力，特 ...
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如下调整：1、取消“经营活动产生的现金流量”中的“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”项目，企业销售商品、提供劳务收到的增值税销项税额，并入“销售商品、提供劳务 评估增值计入资本公积的部分不再作其他处理；如果资产评估增值部分未折成股份，并按税法规定在评估资产计提折旧、使用或摊销时需要征税的，在按评估 ...
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出具坏帐损失的证明文件；4.审查企业对有关问题的处理意见是否可行，是否符合税法、财务处理规定；5.签署审查核实意见。(二)基本要求：1.全面分析、掌握 对外投资的清查方法是否正确；(三)审查原始投资的股本或资本份额是否准确，增值或损失数额是否真实；(四)审查投资损失证明、鉴定材料是否真实、有效；(五) ...
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纳税人购进特准退税的出口货物，应按照全部款项和扣除依小规模纳税人增值税征收率计算的增值税额后的金额计价。２、企业购进货物或接受应税劳务直接用于非应税项目 滞纳金、违约金等全部计入企业营业外支出，但被没收财物损失、违法经营罚款和违反税法所支付的滞纳金、罚款等，在纳税时应予调整。五、关于国家对部分企业实行 ...
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