用的部分。如出口货物用的进项税额划分不清的，应按增值税实施细则第二十三条所规定的公式计算。 二、增值税“专用发票”开列和普通发票计算汇总的销项税额与 销项税额合计数为准，因此在申报表“已扣减的销货退回及折让”下增设“24栏：发票实际取得的销项税额合计”和“25栏：24栏－(1×2)合计”；同时本期销项 ...
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管理处出具的外销货物转库证明单方能将其进项税额在内销货物的销项税额中予以抵扣，进出口税收管理处相应核销其增值税进项税额抵扣联，出口企业同时凭证明单中 成品购进价格扣除进口料件报关进口时价格的差额，其不予退税的部分应在其外销发票开出时及时转作外销成本。计算公式：不予退税转作成本额=(进料加工出口货物的 ...
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增值税暂行务例》第十条规定，不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出处理。二、免征增值税的农村电网维护费的范围是指农电管理部门销售给农村区域用电所 ，其收取的农村电网维护费与收取的电费收入应一并征收增值税。四、村电网维护费应单独开具普通发票，不得开具增值税专用发票。本通知从2001年1月1日开始执行。 ...
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在核实结果未反映之前，可暂时列入当期进项税额予以抵扣销项税额：四月一日以后填开的非全国统一防伪专用纸印制的增值税专用发票，一律不得作为抵扣税款的凭证(涂碳 范围的图书、报纸、杂志，按13%税率计算销项税额。 六、个体经营者申请增值税一般纳税人的认定，可由地(市)税务局掌握，报省税务局备案。希遵照执行。...
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如下： 一、不论纳税人是否纳入防伪税控系统，也不论是善意还是恶意受票，对作废发票引起的涉税处理，都应严格按照税务有关法律法规进行处理。 二、购买方在未付货款 购买方扣减进项税额的凭证。 四、购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成不纳税或少纳税的， ...
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购进免税农业产品或以小规模纳税人购进货物，以及从一般纳税人购进货物没有增值税专用发票，均不得确认进项税额。㈡外贸企业将在外销帐面核算的货物转做内销时， 上注明的增值税额。3、购进免税农业产品按照买价和百分之十的扣除率计算的进项税额。 二、出口企业以“进料加工”贸易方式进口的原料、零部件已于购进时从退税 ...
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对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。 六、关于增值税专用发票的填写问题(一)专用发票的“单价”栏，必须填写不含 ，“元”以下一般保留到“分”，特殊情况下也可以适当增加保留的位数。(三)专用发票的“税率”栏，应填写销售货物或应税劳务的适用税率，“税额”栏的数字 ...
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一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。 三、从2003年12月1日起经地方税务局认定的自 一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的其 ...
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并且符合一般纳税人条件，可以认定为一般纳税人。三、关于无偿赠送货物可否开具专用发票问题一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的 发票，为了简化手续，对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。六、关于增值税专用发票的填写问题（一）专用 ...
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在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的 .chinatax.gov.cn)下载。四、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的 ...
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