存在重要问题的可能性，以确定审计事项和审计应对措施。 第七十三条 审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括： （一）评估对内部控制的依赖程度，确定是否 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。 被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查。 ...
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和商业信誉；(二)客户的经营性质；(三)客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；(四) 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在 归档期限。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。 第六十六条如果针对客户的同一财务信息执行 ...
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领域和部位，着重强化风险管理和内部控制，制定和完善了20多项制度办法。(一)规范票据业务管理。我们及时向全行通报了审计部门反映的票据市场秩序混乱 进行授信，从而有效防范了关联客户过度融资和整体风险。(五)严格财务管理。针对个别机构私设“小金库”的问题，组织全行开展“小金库”和截留收入问题大清查，并层层 ...
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法律法规相关的未决诉讼；(九)所投保险是否涵盖环境风险。 第九条对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或环境专家。但注册 控制的一部分；(二)处于环境风险较高行业的被审计单位，管理层可能针对环境事项设计和执行一套单独的内部控制子系统，以符合现有的环境管理系统标准；(三)对 ...
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国家财务、税收等行政管理。第四条 商业银行开展个人理财业务，应建立相应的风险管理体系和内部控制制度，严格相关授权管理。第五条 中国银行业监督管理委员会 ，建立内部独立审计监督机制。第四十三条 商业银行的董事会和高级管理层应当根据理财计划及其所包含的投资产品的性质、销售规模和投资的复杂程度，针对理财计划 ...
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审计程序，制定本准则。 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 第三条注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对 错报风险的评估是一种判断，可能无法充分识别所有的重大错报风险，并且由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对 ...
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理财业务管理制度，包括产品准入管理、风险管理与内部控制、人员管理、销售管理、投资管理、合作机构管理、产品托管、产品估值、会计核算和信息披露等。商业 审计的相关规定，至少每年对理财业务进行一次内部审计，并将审计报告报送审计委员会及董事会。董事会应当针对内部审计发现的问题，督促高级管理层及时采取整改措施。 ...
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理财业务管理制度，包括产品准入管理、风险管理与内部控制、人员管理、销售管理、投资管理、合作机构管理、产品托管、产品估值、会计核算和信息披露等。商业 审计的相关规定，至少每年对理财业务进行一次内部审计，并将审计报告报送审计委员会及董事会。董事会应当针对内部审计发现的问题，督促高级管理层及时采取整改措施。 ...
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本准则。 第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。 第三条本准则所称电子商务，是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务 会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险实施的程序》的规定，考虑被审计单位在电子商务中运用的与审计相关的内部控制。在某些情况下，仅依靠实施 ...
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部门并保证其有效运行。第八条为保证审计工作充分有效，内部审计部门应当独立于所审计或核查的业务活动，并独立于日常内部控制过程。商业银行的所有业务 报风险确定总体应对措施，并针对认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。第十五条商业银行的内部审计工作有助于注册会计师执行审计业务，注册会计师应当评价和 ...
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