账龄余额占预付款项总额的比例。账龄超过1年且金额重大的预付款项，应说明未及时结算的原因。分项列示预付款项中预付持公司5%以上（含5%）表决权 母公司财务报表的主要项目附注第五十六条母公司财务报表的主要项目附注，包括应收账款、其他应收款、长期股权投资、营业收入和营业成本、投资收益、现金流量表补充资料等， ...
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要有一位院长分管会计工作。３００张床以上（含３００张床）的大、中型医院应建立总会计师制度，总会计师由具有会计师（含会计师）以上技术职务的人员担任。关联法规 ｜２０４｜其他专项支出｜｜｜２３｜２０５｜专项存款｜｜｜２４｜２０６｜专项应收款｜｜｜２５｜２０７｜专项物资｜｜｜２６｜３０１｜结余分配｜｜｜－－ ...
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应同实存的有价证券核对相符。年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符， 明细账、经营支出明细账及对所属单位补助明细账等。往来款项明细账。包括应收账款明细账、其他应收款明细账、应付账款明细账、其他应付款明细账等。会计账簿格式见格式五、 ...
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全面的复查，如发现计算有误、牌价用错，应及时纠正和调整。（二）处理挂帐挂帐的应收、应付款项应积极清理，年终应无余额，如遇特殊情况不能清理时， ：外币储蓄营业年报表；外币储蓄业务人民币试算平衡表；外币储蓄年终会计决算说明；其他应收款科目余额表（无余额可以不编制）；其他应付款科目余额表（无余额可以不编制） ...
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的“内部往来”科目借贷方余额全额转入本科目。“上年内部往来”科目借贷方余额核对一致后，应及时办理清算，即通过会计分录将“上年内部往来”科目余额转入“内部往来”科目。 代付资金的清算１．代付储蓄所的处理代付储蓄所根据代付清单填制一联“其他应收款”科目转帐贷方凭证，同时填制内部往来划付款报单一式两联，第一 ...
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。会计报表要加具封面装订成册，加盖公章，按规定报送有关部门。六、报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，并应同时通知 ”转入本科目时，按本期发生的医疗应收款中门诊和出院病人欠费数，借记“业务收支结余”科目，贷记本科目。（二）主管部门拨入清理病人医疗欠费基金时，借记“专项 ...
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章交客户作扣款通知，另外两联记帐。借：贷款转存款——××单位户外币贷：其他应收款外币通过国内同业将款项汇往项目单位时，以国内同业的汇款凭证为依据。借：贷款 的准备工作在年度决算前，应对各项资金、财产及帐户情况进行一次认真地检查、清理与核对，发现问题应及时处理，为办理年度决算打好基础。（一）清理资金１． ...
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所有相关单位(包括委托人、受托人、受益人)及信托项目施行。执行中有何问题，请及时函告我部。 二○○五年一月五日 附件：信托业务会计核算办法一、信托项目的会计 核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账 ...
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，应配合有关部门进行清查，作出鉴定。（七）清理项目竣工决算，个别已完工未及时编制竣工决算的应补办手续。（八）编制接轨前建设单位、工业企业会计 ，1993年7月1日会计制度改革后企业挂帐拨入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。（4）“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额， 以及“以前年度拨款 ...
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全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账 和受托人内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，按确定的结果及时足额计提贷款损失准备。委托人以信贷资产设立信托而收到的客户贷款，如委托人未终止 ...
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