检查治理，对违规情节严重的开票单位，建立黑名单制度，细化了发票报销管理流程及内部控制环节。5．至2009年底，所属2家企业部分工程未及时办理竣工决算， 指标。审计指出上述问题后，中国联通对虚报指标的所属3家企业进行了通报批评，组织开展共建共享统计工作检查，进一步提高统计质量。5．中国联通未按规定停止小 ...
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促进企业可持续发展、促进市场经济健康运行中的作用。三、建立健全制度，有效强化内部控制各上市公司应当严格按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五 违纪问题；二是根据对各单位报送资料的审阅分析，结合证券资格会计师事务所反映的审计工作情况，选择部分企业进行重点关注，采取专项检查、重点事项抽查（调查）、 ...
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。联系人： 附件三：2010年各培训专题安排 专题一：新会计准则及其后续最新规定的重点难点深度分析与实务操作案例讲解培训班（一）时间地点计划全年举办数期 控制和治理过程的效果，帮助企业提高运作效率，实现经营目标。可以说，内部审计是企业的重要管理手段。内部审计工作人员需要从企业整体利益出发，找到企业内部 ...
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“三公”原则。上市公司应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况 签字注册会计师的选拔、委派及考核制度，保证具有执业操守和专业胜任能力的人员从事上市公司年报审计工作。会计师事务所应认真准备，合理调配有专业胜任能力的 ...
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”原则。 上市公司应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况 签字注册会计师的选拔、委派及考核制度，保证具有执业操守和专业胜任能力的人员从事上市公司年报审计工作。 会计师事务所应认真准备，合理调配有专业胜任能力的 ...
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的财务信息审计，由该国国内的条例和说明所规定。国际审计准则的条款，如应用于美国的审计工作，就要由审计标准委员会专门通过。就这点而论，凡在国际审计准则发表 大会、董事会和重要的委员会的会议记录。（３）本期和前期的内部财务经理报告。（４）以前年度的审计工作底表和其他有关档案。（５）公司中从事与审计工作无关 ...
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国有金融机构和企业事业组织、社会团体应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。国有资产运营机构应当设立内部审计机构。国家机关、国有金融机构和企业事业组织、社会 行业标准的数据接口，并留有审计数据接口和必要的工作空间，有权对计算机信息系统进行测试。第四十三条审计机关发现被审计单位的计算机信息系统不符合 ...
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各级审计机关按照承包经营单位的财政隶属关系，分级组织实施。审计机关可以委托内部审计机构和社会审计组织进行承包经营审计。第四条发包方与承包方订立承包经营合同前，应对企业清理 。（一）不按规定审请审计的。（二）拒绝提供有关资料的。（三）弄虚作假、隐瞒事实真象的。第十六条有下列行为的审计工作人员，由审计机关 ...
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十四条审计机关或者内部审计机构应当按照审计项目计划组成审计组，并以书面形式要求法定代表人所在企业在规定的时间内完成财产清查、财务处理等工作。法定 组提供下列资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面保证：(一)企业年度工作总结和自查报告；(二)法定代表人任职期间述职报告和企业对述职报告的评议意见；( ...
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有关管理、监督部门；内部审计机构和社会审计机构的审计结果还应当抄送本级审计机关。 第二十四条审计机关对遵守国家法律、法规，工作业绩突出的离任法定代表人 犯罪的，依法追究刑事责任。 第七章 附 则第三十三条本条例第二条规定审计范围以外的机关、企业事业单位、社会团体以及其他经济组织法定代表人或者主要负责人 ...
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