免、抵、退”方法计算公式(1)当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－(当期进项税额－当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)(2)当期出口货物不予免征、 征税的涉外税收管理机关。1、购进生产货物所需原材料的全部增值税专用发票抵扣联，进口料件海关完税凭证，运输发票复印件，收购凭证存根联，收购农产品的普通 ...
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真实、准确，有无虚增销售或人为减少进项抵扣的；2.企业有无应向购货方取得而不取得增值税专用发票或违反增值税专用发票管理规定，其所涉及的销售额计算了 来料加工贸易免税证明》，有无未提供而办理模拟抵扣和免税的；5.进料加工模拟抵扣进项税额是否有“高进低出”的情况；是否严格按规定计算当期不予抵扣或退税的税额 ...
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国税机关开展工作，积极帮助解决推广应用中遇到的困难和问题。我省全面推广应用增值税防伪税控系统涉及到一般纳税人2万多户，这些企业需要投入一定的资金， 购置费用准予在企业成本中列支，同时可凭购货发票(增值税专用发票)所注明的增值税税额，计入该企业当期的增值税进项税额。具体办法由国务院有关部门另行制定。五、 ...
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按财政部国税总局财税字(1998)114号的文件规定申报抵扣。如查出纳税人违反上述规定，应从进项税额中剔除，待其货物验收入库或支付款项后，向主管国税机关书面报告后计入进项税额抵扣。如系查实属虚开行为的，依法从严惩处。 4、对被盗、丢失增值税专用发票的纳税人，不得停供、收缴其增值税专用发票 ...
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变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。根据评估对象报送的增值税 、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。与 ...
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本科目。单位接受其他单位提供的劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位提供的发票账单，借记有关支出（费用）科目，贷记本科目。３．单位偿付应付账款时 时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。有关应交增值税进项税额的核算，详见“材料”科目说明。有关增值税销项税额的核算，详见“经营收入”科目说明。３．本科目 ...
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在建工程”科目核算的，其耗用的货物，应视货物的来源，按规定做视同销售或调减进项税额处理。 三、纳税人用高税率的货物包装低税率的货物出售的，应一并适用低 一律不得抵扣。 十二、为了加强对福利、校办企业的管理，防止其虚开、代开增值税专用发票，从1996年1月1日起，对从事货物批发、零售业务的商业福利企业、 ...
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增值税纳税申报表附列资料》(表一)第3栏“开具普通发票”的“应税货物”部分“17%税率销项额”或“13%税率销项额”中填列。3．将当期免抵退税不得 退税不得免征和抵扣税额，借记“产品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”科目。二、生产企业发生国税发[2003]139号文件第一条所 ...
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科目。单位接受其他单位提供的劳务而发生的应未付款项，应根据供应单位提供的发票账单，借记有关支出（费用）科目，贷记本科目。３．单位偿付应付账款时 时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。有关应交增值税进项税额的核算，详见“材料”科目说明。有关增值税销项税额的核算，详见“经营收入”科目说明。３．本科目期末 ...
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的基本情况、内部核算方法、申请退税期间、文件依据、全部应纳增值税销售收入的构成情况、进项转出、申请退税金额、通过金融机构结算的再生资源销售额占 《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、 ...
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