收到的金额，借记“银行存款”科目，按其他债权投资本金和已计未收利息，贷记本科目（其他债权投资至本金、应计利息）或“应收利息”科目，按 实际划入的保证金款项，借记“期货保证金”科目，贷记“其他应付款至质押保证金”科目；收到退还的质押品，借记“其他应付款至质押保证金”科目，贷记“期货保证金”科目。公司到期 ...
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按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按其他债权投资本金和已计未收利息，贷记本科目(其他债权投资)、“应收利息”科目，按其差额，贷记“投资收益 资产负债表日以前承担的担保责任，在资产负债表日至财务报表批准报出日之间发生的退还担保费，应作为资产负债表日后调整事项进行处理。五、企业与其他企业共同承担担保 ...
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应按客户设置明细账，进行明细核算。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未退还的租赁保证金。２４０１ 长期借款一、本科目核算公司从银行或其他金融企业借入的 现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债券投资 ...
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。本《操作指南》自１９９６年４月１日起实行中国银行关于下发《中国银行对外商投资企业贷款业务操作指南》的通知中银信(1996)21号各省、自治区、直辖市分行， 提前收回部分或全部贷款，停止支付借款人尚未使用的贷款等措施。若借款人违约后无法继续履行其在借款合同下的有关责任和义务，影响贷款人贷款的收回和其他 ...
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按分保接受人设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司扣存的尚未退还的分保准备金。2132存入保证金一、本科目核算公司按合同约定接受存入的保证金。 公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债券投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目可以根据 ...
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； (八)受益人大会决议终止本契约者； (九)受益人大会之决议，经理公司或保管机构无法接受，且无其它适当之经理公司或保管机构承受其原有权利及义务者。 二 债受托契约所定应返还本金或利息之日。 (四)发行公司发生前条第一项第(四)款至第(十)款之情事时，指中华民国证券投资信托暨顾问商业同业公会(以下简称 ...
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(三)更换保管机构者。 (四)经理公司或保管机构报酬之调增。 (五)变更本基金投资有价证券或从事证券相关商品交易之基本方针及范围。 (六)其它法令、本契约规定 ： (1)受益人未加盖原留印鉴； (2)受益人加盖之印鉴非为原留印鉴，或无法辨认为原留印鉴； (3)使用非经理公司印发之书面文件或表决票。 第 ...
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天），并分别债券种类、年度、券别登记表外科目明细帐。 第七十条各级建设银行信托投资机构兑付管辖行组织发行的债券，可比照上述债券营业机构或储蓄所的操作程序办理。当管辖 收付过程中发生的差错，属于长款多券的，如能查明原因，应退还失主，如确实无法退还时，要按规定报经批准后作收益处理。发生短款少券的，经清查 ...
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收受申购人之现金或票据兑现后之三个营业日内，将申购价金无息退还申购人。 八、自募集日起________日内，申购人每次申购之最低发行价额 并由保管机构保管本基金之资产。本基金资产应以「______________受托保管________证券投资信托基金专户」名义，经金管会核准后登记之。 二、经理公司及 ...
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；投资损失列作“学校基金支出”。本科目付方余额反映对外投资本金的总额。２３８学校基金支出本科目核算高等学校学校基金的实际支出数。支出及返还校办工厂、出版社、设计院 注明证号、金额和内容，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经所在单位负责人批准后，代作原始 ...
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